2.轉讓方是壹家公司。企業清算或轉讓其子公司全部股權時，被清算或被轉讓企業應根據以往已核銷和增加的壞賬準備等資產減值準備金額，減少應納稅所得額，增加未分配利潤，轉讓方按其享有的權益份額確認為股利收入。
壹、股權轉讓的稅負如何計算
(a)當轉讓人為個人或公司時。
轉讓方為個人的，按20%繳納個人所得稅。
當轉讓人為公司時
如果轉讓方是公司，需要涉及更多的稅費。內資企業股權轉讓涉及的稅務公司將股權轉讓給a公司，股權轉讓所得將涉及企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題:
1，企業所得稅
(1)企業買賣普通股(包括轉增股或送股)時，股權轉讓方應分得的被投資單位累計未分配利潤或累計盈余公積，應確認為股權轉讓收益，不應確認為股利收益。
(2)企業清算或轉讓全資子公司或持股95%以上的企業時，投資者應分得的被投資單位的累計未分配利潤和累計盈余公積，應確認為投資者的股利。為避免對稅後利潤重復征稅，影響企業重組活動，允許上述股息收入在計算投資者股權轉讓收入時，從轉讓收入中扣除。
(三)企業已計提減值、減值或壞賬準備的資產在申報納稅時增加了應納稅所得額的，允許轉讓和處置相關資產沖減的相關準備金進行相反的納稅調整。
因此，企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分支機構)全部股權時，被清算或被轉讓企業應根據以往應納稅所得額壞賬準備等資產減值準備的金額，減少應納稅所得額，增加未分配利潤，轉讓方(或投資方)應根據享有的權益份額確認為股利收入。
企業股權投資轉讓損益的所得稅處理
(4)企業股權投資轉讓收入或損失，是指股權投資收回、轉讓或清算的收入扣除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得並入企業應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。
(五)企業因股權投資的收回、轉讓或者清算而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每個納稅年度扣除的股權投資損失不得超過當年實現的股權投資和投資轉讓收益，超過部分可以無限期結轉以後納稅年度。
2.營業稅
對無形資產和不動產的投資，與投資方的利潤分配共擔投資風險，* * *不征收營業稅。自2003年6月65438+10月1日起，股權轉讓不征收營業稅。
3.契稅
根據規定，股權轉讓中，單位和個人承擔企業股權，企業土地、房屋所有權不轉移，不征收契稅；在增資擴股過程中，以土地和房屋所有權作為股份或作為對企業的出資征收契稅。"
4.股權轉讓印花稅的征稅。
股權轉讓分兩種情況:壹種是在滬深證券交易所交易或管理的企業股權轉讓，證券(股票)交易印花稅應按3‰的稅率征收。二是對不在滬深交易所交易或管理的企業股權轉讓，由雙方按照約定價格(即所含金額)萬分之五的稅率征收印花稅。
(2)內資企業股權轉讓的所得稅處理
企業股權投資轉讓的收益或損失，是指股權投資收回、轉讓或清算的收益扣除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得並入企業應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。
被投資企業向投資者支付的分配款項超過被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積，低於投資者投資成本的，視同投資回收，沖減投資成本；超過投資成本的部分，視同投資者企業股權轉讓所得，並入企業應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。
二、股權轉讓有什麽風險？
(壹)公司的債務風險
在股權轉讓合同中，受讓方最關心的應該是目標公司的債務。實踐中，股份轉讓方的債務多為資產擔保的債務。同時，公司與高級管理人員、技術骨幹之間存在尚未解決的訴訟仲裁糾紛、知識產權侵權、產品質量侵權責任、可能或即將發生的勞動爭議。對於上述現有負債或潛在負債，股份轉讓方知道或應當知道，部分不知道或無法預測何時發生。所以處理的原則和方法也不壹樣。
(二)債務轉移的法律風險
1，現有債務轉讓的法律風險
受讓方需要充分了解現有債務的金額，是否設置擔保，利率違約責任，債權人無限債權，此類債務是否為壞賬。對上述問題的調查，可以使受讓方在談判中占據主動，影響交易價格和受讓後的風險負擔，必須引起高度重視。
2.隱性債務轉移的法律風險。
對於不可預見的負債，在股權轉讓協議規定的期限內發生且發生實際權利人追索的，該等負債或風險由目標公司先行承擔，由此產生的股份轉讓的風險負擔在股份轉讓協議中約定。因此，債務承諾問題應納入待商定的風險負擔條款。受讓方爭取的是與轉讓方劃清界限，要求正式交割前的壹切責任，無論是故意還是過失，均由轉讓方承擔。但需要註意的是，股權轉讓並不影響債權人追索的對象。受讓方成為目標公司股東後，仍需清償債務，然後根據股權轉讓合同向轉讓方追償。
另壹方面，也涉及到債權人利益的保護。股權轉讓導致公司合並或者分立的，應當按照法定通知期限通知相關債權人，合並或者分立後的債務由存續公司承擔或者按照約定承擔。
3.隱藏債務轉移中的法律風險。
如果轉讓方故意隱瞞真實情況，未能真實、全面、及時地向受讓方披露現有負債或潛在負債，則違反了信息披露義務和轉讓方對公司債務的陳述和擔保義務。發生債務追索時，會嚴重影響受讓方股份轉讓合同的利益和預期收益。
三、工廠房產證的所有人是公司還是個人。
寫個人:屬於私人財產，公司破產清算時仍屬於個人，不予清算；屬於公司固定資產，公司破產清算時法院會保全。
買的時候:寫個人和公司——意義不大，基本沒有區別。
對於銷售時間:
企業所得稅、營業稅、土地增值稅。其中收益和增值極其可怕，而且費率很高。
寫個人:營業稅5個點，所得稅15%(個人按照個人所得稅稅率繳稅)，但目前個人轉讓多為原註冊價，所以避稅沒有區別。
寫企業:營業稅5分，(企業按企業所得稅稅率納稅)所得稅20%，公司財產不能免；如果寫字樓是公司股權的壹部分，買賣雙方轉讓時需要繳納的稅費。
4.公司的轉讓和註冊資本有關系嗎？
註冊資本的轉讓是合法的，註冊資本的轉讓需要納稅。您需要分別繳納以下兩種稅:
1，企業所得稅和個人所得稅。根據相關規定，只要取得轉讓所得，扣除必要的購買成本後，如果有應納稅所得額，就應該按照相關稅率繳納企業所得稅或個人所得稅。如果扣除後沒有應納稅所得額，就不需要繳納。企業所得稅:正常稅率25%，優惠稅率15%；個人所得稅:股權轉讓的個人所得稅稅率為20%。
2.印花稅。未上市公司股權轉讓印花稅稅率為約定價格(即所含金額)的萬分之五。
動詞 （verb的縮寫）變更股東需要繳納哪些稅？
變更股東需要繳納個人所得稅。
股權轉讓方應按收益的20%繳納個人所得稅。即股權轉讓所得扣除原值和合理費用後的余額，適用20%的比例稅率，計算繳納個人所得稅。
個人所得稅很多納稅人和扣繳義務人對股權轉讓過程中可能涉及的個人所得稅納稅義務存在片面的認識，認為只要自然人股東以平價或低價的形式轉讓股權，就不會有收入，不需要申報或扣繳個人所得稅。有些受讓方甚至不知道在向轉讓方和原自然人股東支付股權轉讓款時，有代扣代繳個人所得稅的義務，給雙方增加了不必要的成本和損失。現在我整理壹下相關政策。應納稅所得額的計算。
財產轉讓所得壹次減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額。壹、股權轉讓的稅負如何計算
(a)當轉讓人為個人或公司時。
轉讓方為個人的，按20%繳納個人所得稅。
當轉讓人為公司時
如果轉讓方是公司，需要涉及更多的稅費。內資企業股權轉讓涉及的稅務公司將股權轉讓給a公司，股權轉讓所得將涉及企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題:
1，企業所得稅
(1)企業買賣普通股(包括轉增股或送股)時，股權轉讓方應分得的被投資單位累計未分配利潤或累計盈余公積，應確認為股權轉讓收益，不應確認為股利收益。
(2)企業清算或轉讓全資子公司或持股95%以上的企業時，投資者應分得的被投資單位的累計未分配利潤和累計盈余公積，應確認為投資者的股利。為避免對稅後利潤重復征稅，影響企業重組活動，允許上述股息收入在計算投資者股權轉讓收入時，從轉讓收入中扣除。
(三)企業已計提減值、減值或壞賬準備的資產在申報納稅時增加了應納稅所得額的，允許轉讓和處置相關資產沖減的相關準備金進行相反的納稅調整。
因此，企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分支機構)全部股權時，被清算或被轉讓企業應根據以往應納稅所得額壞賬準備等資產減值準備的金額，減少應納稅所得額，增加未分配利潤，轉讓方(或投資方)應根據享有的權益份額確認為股利收入。
企業股權投資轉讓損益的所得稅處理
(4)企業股權投資轉讓收入或損失，是指股權投資收回、轉讓或清算的收入扣除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得並入企業應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。
(五)企業因股權投資的收回、轉讓或者清算而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每個納稅年度扣除的股權投資損失不得超過當年實現的股權投資和投資轉讓收益，超過部分可以無限期結轉以後納稅年度。
2.營業稅
對無形資產和不動產的投資，與投資方的利潤分配共擔投資風險，* * *不征收營業稅。自2003年6月65438+10月1日起，股權轉讓不征收營業稅。
3.契稅
根據規定，股權轉讓中，單位和個人承擔企業股權，企業土地、房屋所有權不轉移，不征收契稅；在增資擴股過程中，以土地和房屋所有權作為股份或作為對企業的出資征收契稅。"
4.股權轉讓印花稅的征稅。
股權轉讓分兩種情況:壹種是在滬深證券交易所交易或管理的企業股權轉讓，證券(股票)交易印花稅應按3‰的稅率征收。二是對不在滬深交易所交易或管理的企業股權轉讓，由雙方按照約定價格(即所含金額)萬分之五的稅率征收印花稅。
(2)內資企業股權轉讓的所得稅處理
企業股權投資轉讓的收益或損失，是指股權投資收回、轉讓或清算的收益扣除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得並入企業應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。
被投資企業向投資者支付的分配款項超過被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積，低於投資者投資成本的，視同投資回收，沖減投資成本；超過投資成本的部分，視同投資者企業股權轉讓所得，並入企業應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。
6.股權轉讓有哪些風險？
(壹)公司的債務風險
在股權轉讓合同中，受讓方最關心的應該是目標公司的債務。實踐中，股份轉讓方的債務多為資產擔保的債務。同時，公司與高級管理人員、技術骨幹之間存在尚未解決的訴訟仲裁糾紛、知識產權侵權、產品質量侵權責任、可能或即將發生的勞動爭議。對於上述現有負債或潛在負債，股份轉讓方知道或應當知道，部分不知道或無法預測何時發生。所以處理的原則和方法也不壹樣。
(二)債務轉移的法律風險
1，現有債務轉讓的法律風險
受讓方需要充分了解現有債務的金額，是否設置擔保，利率違約責任，債權人無限債權，此類債務是否為壞賬。對上述問題的調查，可以使受讓方在談判中占據主動，影響交易價格和受讓後的風險負擔，必須引起高度重視。
2.隱性債務轉移的法律風險。
對於不可預見的負債，在股權轉讓協議規定的期限內發生且發生實際權利人追索的，該等負債或風險由目標公司先行承擔，由此產生的股份轉讓的風險負擔在股份轉讓協議中約定。因此，債務承諾問題應納入待商定的風險負擔條款。受讓方爭取的是與轉讓方劃清界限，要求正式交割前的壹切責任，無論是故意還是過失，均由轉讓方承擔。但需要註意的是，股權轉讓並不影響債權人追索的對象。受讓方成為目標公司股東後，仍需清償債務，然後根據股權轉讓合同向轉讓方追償。
另壹方面，也涉及到債權人利益的保護。股權轉讓導致公司合並或者分立的，應當按照法定通知期限通知相關債權人，合並或者分立後的債務由存續公司承擔或者按照約定承擔。
3.隱藏債務轉移中的法律風險。
如果轉讓方故意隱瞞真實情況，未能真實、全面、及時地向受讓方披露現有負債或潛在負債，則違反了信息披露義務和轉讓方對公司債務的陳述和擔保義務。發生債務追索時，會嚴重影響受讓方股份轉讓合同的利益和預期收益。
法律依據
國家稅務總局關於非居民企業股權轉讓適用特殊稅收待遇有關問題的公告
六、非居民企業股權轉讓屬於《通知》第七條第(二)項，應分以下兩種情況處理:
(壹)轉入方與轉出方企業在同壹省份，由國稅機關或地稅機關管轄的，按照本公告第五條的規定執行。
(二)受讓方與被轉讓企業不在同壹省份或者分別由國稅機關和地稅機關管轄的，受讓方所在地省級稅務機關應當在收到主管稅務機關意見後30日內，向被轉讓企業所在地省級稅務機關發出《非居民企業股權轉讓特殊稅務處理通知書》(見附件2)。
七、非居民企業股權轉讓實行特殊稅務處理備案，經調查核實，不符合條件的，應調整適用壹般稅務處理，按照有關規定繳納企業所得稅。非居民企業股權轉讓適用特殊稅務處理的，稅務機關應當告知其按照本公告第二條、第三條的規定辦理備案手續。
8.非居民企業股權轉讓屬於《通知》第七條第(壹)項情形，且轉讓方和受讓方不在同壹國家或地區的，轉讓後將股權轉讓前被轉讓企業未分配利潤分配給受讓方的，不享受受讓方所在國(地區)與我國簽訂的稅收協定(含稅收安排)中的股息稅減免優惠待遇， 轉讓企業將根據稅法的有關規定代扣代繳企業所得稅。