壹.概述
(壹)為了統壹規範投資公司的會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律法規，結合投資公司的經營特點和實際情況，制定《投資公司會計核算辦法》(以下簡稱《辦法》)。
(二)在中華人民共和國境內設立的專門從事長期股權投資或長期債權投資的企業，即未取得金融業務許可證的非金融企業，在執行企業會計制度的同時，執行本辦法。
二、補充會計說明
會計科目設置
1.《辦法》在《企業會計制度》的基礎上，增加了短期委托貸款、待處置資產、長期委托貸款、政府委托投資、待轉投資費用、股權轉讓收入、利息收入、委托管理收入、利息支出等科目。將“主營業務稅金及附加”科目改為“營業稅金及附加”。
2.投資公司的業務收入主要包括投資收入、利息收入、股權轉讓收入、委托管理收入和其他業務收入；業務費用主要包括利息費用、其他業務費用、營業費用、管理費用和財務費用。
3.投資公司的營業費用主要包括差旅費、業務推廣費、審計費、咨詢費、租賃和物業管理費等。管理費用主要包括管理人員工資及福利費、業務招待費、社保費用、減值準備、交通費、培訓費、會議費等。
投資公司的財務費用只反映匯兌損益、結算和融資中發生的各種費用和支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款取得的利息收入和向銀行等金融機構借款發生的利息支出。
擴展數據:
首先是嚴格審核資料。每次記賬前，記賬公司要認真核對、復核報銷單和出納盤點表的制作、編制、承辦程序，嚴格數據核對；同時，還認真指導會計規範登記銀行存款和現金賬簿。
二是記賬及時準確。記賬公司對會計科目的處理更加準確統壹，記賬更加及時和季度化。規範參與村級預決算編制。
第三是財務公開透明。記賬公司每季度完成記賬和年度賬目後，會及時公開各村財務收支情況，並將公開內容保存在視頻文件中。
第四是文件傳輸規範。年終記賬公司將報銷單、記賬憑證、出納盤點表、財務報表、預算表、決算表、財務公開表、影像資料進行整理，裝訂成冊，裝入檔案盒，整體移交，做到鎮村各留壹套。
五是加強考核管理。實行代理記賬後，財務室指定專人對記賬公司進行全程監督管理，分階段進行抽查和檢查，防止代理記賬後出現違反財務制度的現象。年底鎮政府將組織相關部門人員組成考核小組，對記賬公司年度工作進行100分的考核，90分評定為合格，否則按分數扣除服務費。
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