(壹)工資、薪金所得；
(二)勞務報酬所得；
(三)稿酬所得；
(四)特許權使用費所得；
(五)營業收入；
(六)利息、股息、紅利所得；
(七)財產租賃所得；
(八)財產轉讓所得；
(9)偶然收入。
勞務報酬所得、特許權使用費所得、特許權使用費所得，以各項所得的數額為扣繳應納稅所得額，計算扣繳稅款。
收入:勞務報酬所得、特許權使用費所得、特許權使用費所得，為減除費用後的余額；其中，稿酬所得金額減少70%。
費用扣除:預繳稅款時，勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得每次不超過4000元的，按800元計算扣除費用；每次收入在4000元以上的，按收入的20%計算扣除費用。
(1)居民個人勞務報酬所得扣繳率表
(2)綜合所得稅稅率表
綜合所得，是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；特許權使用費所得，適用3%至45%的超額累進稅率。
個人所得稅稅率表為七級累進稅率，在扣除費用(5000元/月)、專項扣除——個人社保和公積金、其他扣除——年金、商業保險等事項後，按不同等級計算。
這裏有三個概念需要理解:
1.已發工資(即打入工資卡的錢)=應付工資-專項扣除(三險壹金等。)-個人所得稅-其他資金。
2.累計應納稅所得額=累計收入(每月應發工資累計額)-累計扣除費用(起征點為5000元/月*累計月數)-累計專項扣除(三險壹金等。)-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。
3.累計應納稅額(退稅額)=累計應納稅所得額*稅率-速算扣除-累計預繳稅額。
比如張三月薪2萬，承擔社保500元，公積金500元，專項附加扣除1，000元(這裏社保和公積金只是舉例，方便計算，不代表任何標準)，那麽他每月的個稅計算如下:
a、3月份累計應納稅所得額39000元，超過36000元，符合上述稅率表的二級標準——稅率10%，速算扣除2520元。
b、6月5438+2月累計應納稅所得額為156000元，超過144000元，符合稅率表的三級標準。稅率20%，速算扣除16920元。
等等...每壹關都是這麽算的，明白嗎？
壹般情況下，先根據計算出的累計應納稅所得額找到對應的稅率，再根據公式計算出累計應納稅所得額(退款):累計應納稅所得額*稅率-速算扣除-累計預繳稅額。
(3)營業所得稅稅率表
(四)利息、股息、紅利所得；財產租賃收入；財產轉讓所得和偶然所得
利息、股息、紅利所得；財產租賃收入；財產轉讓所得和偶然所得，適用20%的比例稅率。(該稅率適用於居民個人和非居民個人)
(5)年終獎個人所得稅的計算
居民個人全年壹次性獎金符合條件的，在2021、12之前不並入當年綜合所得，全年壹次性獎金收入除以12取得的金額，按照按月折算的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除，單獨計算納稅。計算公式為:
應納稅額=年壹次性獎金收入×適用稅率-速算扣除
居民個人可以獲得全年壹次性獎金，也可以選擇並入當年綜合所得計算納稅。自2022年6月65438+10月1日起，居民個人取得年度壹次性獎金，應並入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
(六)非居民個人的工資、薪金所得；勞務報酬所得；報酬收入；特許權使用費所得稅稅率表
(七)可以免征、減征個稅的情形。
免征個人所得稅:
1.科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環保等方面的獎金。省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位、外國組織和國際組織授予的；
2.國家發行的國債和金融債券的利息；
3.按照國家統壹規定發放的補貼和津貼；
4.福利費、撫恤金和救濟金；
5.保險賠償；
6.軍轉民費、復員費、退休費；
7.按照國家統壹規定，發給幹部職工的安置費、退職費、基本養老金或者退休費、退休費、退休生活補助費；
8.依照有關法律應當免稅的駐華外交代表、領事官員和駐華使領館其他人員的所得；
9.中國政府簽署的國際公約、協定規定免稅的所得；
減少個人所得稅:
1.殘疾人、孤寡老人和烈士的收入；
2.因自然災害遭受重大損失。
3.國務院可以規定其他減稅措施，並報全國人民代表大會常務委員會備案。