根據業務需要，可以設置“金融貨物轉賬應交增值稅”、“代扣繳增值稅”等明細科目。
會計處理
1.銷售人員的會計處理，如采購
小規模納稅人購進材料、勞務、無形資產或者不動產，取得增值稅專用發票上註明的增值稅，計入相關成本或者資產，不通過“應交稅費-應交增值稅”的核算。
2.銷售業務的會計處理
(1)小規模納稅人銷售貨物、加工、修理修配勞務和服務。
無形資產或不動產應按應收或已收金額借記應收賬款、應收票據、銀行存款等科目。根據取得收入的金額，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“固定資產清算”和“工程結算”等科目；
按照現行增值稅制度計算的應交增值稅，貸記“應交稅金——應交增值稅”科目。
銷售退回時，應根據按規定開具的紅字增值稅專用發票進行對方會計分錄。
(2)會計處理為銷售。
稅法規定企業作為銷售的，應當按照企業會計準則體系的有關規定進行相應的會計處理。
(3)當月支付應交增值稅的會計處理
企業支付當月應交增值稅時，應借記“應交稅金——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
(4)增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵扣增值稅的會計處理。
根據現行增值稅制度，企業首次購買增值稅稅控系統專用設備所支付的費用和支付的技術維護費，允許在應納稅額中全額抵扣的，應按規定抵扣應納稅額:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:管理費等科目。
(5)差別稅收的會計處理
根據現行增值稅制度，銷售額允許從企業發生的相關成本費用中扣除:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:主營業務成本、存貨、工程建設等科目。
(6)增值稅減免的會計處理，本期小規模納稅人直接減免的增值稅:
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:營業外收入
擴展數據:
小規模納稅人是指年銷售額低於規定標準，會計核算不健全，不能按規定報送相關納稅資料的增值稅納稅人。
所謂核算不完善，就是不能正確計算銷項稅、進項稅和增值稅應納稅額。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》，小規模認定的標準為
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及主要從事貨物生產或者提供應稅勞務，兼營貨物批發或者零售，年增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元(含，下同)以下的納稅人；“主要從事貨物生產或者提供應稅勞務”是指納稅人生產貨物或者提供應稅勞務的年銷售額占年應稅銷售額的50%以上。
2.上述規定以外的納稅人，年應納稅銷售額在80萬元以下的。
3.其他年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人，按照小規模納稅人納稅。
4.非企業單位和納稅行為不頻繁的企業，可以選擇按照小規模納稅人納稅。
營改增後小規模納稅人的認定標準。
關於北京等八省市營業稅改征增值稅試點壹般納稅人資格認定有關事項的公告中華人民共和國國家稅務局公告2012第38號規定，試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請壹般納稅人資格認定。
《關於增值稅轉型改革中壹般納稅人資格認定及有關事項的通知》(深國水寒[2012]227號)規定，年銷售額在500萬元以下的應稅服務和新開業的納稅人，可在2012 10前向主管稅務機關申請壹般納稅人資格認定。申請人應提供的信息如下:1。增值稅壹般納稅人資格通用申請表；2.稅務登記證復印件；3.財務負責人和納稅人的身份證明及其復印件；4.會計師資格證書或與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；5.營業場所產權證明或租賃協議，或其他可用場所證明及其復印件；6.中華人民共和國國家稅務總局規定的其他相關信息。
什麽是小規模納稅人要加稅？
國稅詳解所謂營業稅增值的小規模納稅人，即年應稅勞務銷售額(以下簡稱年應稅勞務銷售額)不超過500萬元(≤500萬元)的納稅人。根據相關政策，應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人，不屬於壹般納稅人；不經常提供應稅服務的非企業單位、企業和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過壹般納稅人標準的，可以選擇按照小規模納稅人納稅。
壹般納稅人改革是什麽？
國稅詳解所謂“營改增”，是指應稅服務年銷售額超過500萬元(> 500萬元)的納稅人。應稅服務年銷售額不超過500萬元，新開業的增值稅納稅人可向主管稅務機關申請壹般納稅人資格。此外，在營改增試點開始前，2065438年7月至2065438年6月“應稅服務營業額÷12%”超過500萬元的納稅人，也屬於增值稅壹般納稅人。
不超過500萬元的小規模納稅人可以申請成為壹般納稅人。
中華人民共和國國家稅務總局關於上海市營業稅改征增值稅試點壹般納稅人資格認定有關事項的公告:中華人民共和國國家稅務總局公告第65號(2011)規定，應稅服務年銷售額不超過500萬元且新開試點納稅人可向主管稅務機關申請壹般納稅人資格認定。對申請且同時符合以下條件的試點納稅人，主管稅務機關為其辦理壹般納稅人資格認定:1。有固定的生產經營場所；2.能夠按照國家統壹的會計制度設置會計賬簿，根據合法有效的憑證進行會計核算，提供準確的稅務信息。
500萬元以上的小規模納稅人申請壹般納稅人資格。
北京市營業稅改征增值稅試點實施後，企業在不超過12個月的連續經營期內，申請增值稅的累計不含稅銷售額超過500萬元的，應當按照《增值稅壹般納稅人資格認定管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第22號)規定的相關程序，及時申請增值稅壹般納稅人資格認定，按照壹般計稅方法計算繳納增值稅
超標小規模納稅人，是指年應稅勞務銷售額超過中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定標準的納稅人。試點納稅人應稅服務年銷售額超過小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請增值稅壹般納稅人資格。
參考資料:
百度百科-小規模納稅人