帶強調事項的無保留意見財務報表審計報告
1的持續經營能力不確定。
1.珠江控股(經中興華會計師事務所審計)。如財務報表附註所述，截至2015 12 31，珠江控股公司合並凈資產為-233，193，926.40元，持續經營能力可能存在重大不確定性。註冊會計師提醒財務報表使用者註意上述事項。
2.南華生物(經田健會計師事務所審計)。南華生物公司營業收入連續三年大幅下降。2015年度扣除非經常性損益後的凈虧損為2364.79萬元。截至2015，12，31，流動負債比流動資產高7485.9萬元。華南生物公司已在財務報表附註中披露了擬采取的改進措施，但其持續經營能力仍存在重大不確定性。註冊會計師提醒財務報表使用者註意上述事項。
3.深圳中國A(經瑞華會計師事務所審計)。如財務報表附註所述，中國自行車公司重整計劃於2013年2月27日完成，破產程序終止。公司在重組方案中設定了引入重組人的條件，希望通過資產重組恢復持續經營能力和持續盈利能力。截至審計報告日，公司尚未引入重組方，僅在重組方註入資產前保留自行車業務以維持中國自行車公司的持續經營能力。因此，中國自行車公司的可持續經營能力仍存在不確定性。註冊會計師提醒財務報表使用者註意上述事項。
結果很不確定。
1.AVIC黑豹(經北京中證天同會計師事務所審計)。如財務報表附註所述，截至財務報表批準之日，威海經濟技術開發區管理委員會對AVIC黑豹提起的訴訟仍在審理中，結果尚不確定。註冊會計師提醒財務報表使用者註意上述事項。
2.雪峰科技(經大華會計師事務所審計)。如財務報表附註所述，雪峰科技公司於2015年2月8日收到中國證券監督管理委員會的《調查通知書》(編號:信調查通字[2015]第16號)，因雪峰科技公司涉嫌違反證券法律法規，根據《中華人民共和國* *註冊會計師提醒財務報表使用者註意上述事項。
3.中銀絨業(信永中和會計師事務所審計)。註冊會計師提醒財務報表使用者，中銀絨業公司於2065438+2005年10月29日收到中國證監會《調查通知書》，決定對公司進行立案調查。截至審計報告出具之日，證監會的調查尚未結束。
其他3人
1.四環生物(立信會計師事務所審計)。如財務報表附註所述，(1)2015 12四環生物公司股東會審議，未通過子公司新疆愛迪新能源科技有限公司計提資產減值準備；(2)四環生物公司子公司新疆愛迪新能源科技有限公司煤焦油加氫制清潔燃料油項目已終止，持續經營能力存在較大不確定性；進而，江陰四環投資有限公司的持續經營能力存在較大的不確定性；(3)四環生物公司及其子公司江蘇魏晨生態園科技有限公司為同壹項目收購工程種苗。截至2015，12，31，江蘇魏晨生態園科技股份有限公司速動比率為2.97%。此外，資產負債表日後繼續以2.05億元收購工程種苗，導致短期償債能力存在較大不確定性。註冊會計師提醒財務報表使用者註意上述事項。
2.宏達股份(經田健會計師事務所審計)。如財務報表附註所述，截至2015 12 31，雲南金鼎鋅業有限公司低品位混合鉛鋅礦存貨為23108700噸，賬面價值為1057萬元，占凈資產總額的22.99%。目前，該低品位礦利用項目的建設仍處於前期準備階段。註冊會計師提醒財務報表使用者註意上述事項。
3.上海物資貿易(立信會計師事務所審計)。註冊會計師提醒財務報表使用者，由於公司關鍵崗位決策失誤，未能及時發現對方客戶出現經營困難，資金鏈斷裂，存貨被挪用，導致公司資金風險，預付款到期未兌現，存貨遭受重大損失。目前，這些事件已進入司法程序，上述相關資產和公司已通過資產重組方式從上市公司剝離。
關於合格財務報表的審計報告
1的持續經營能力有很大的不確定性。
1.凱瑞德(經奚仲會計師事務所審計)。凱瑞德公司2065438年凈虧損+0598.57萬元，累計虧損32443.63萬元，經營性現金流-1744.35萬元，銀行貸款1432.50萬元逾期；2015年，公司股東大會審議通過出售全部紡織資產。截至審計報告日，雙方已完成部分資產的移交，並將部分未移交的資產委托給山東德米安集團指定第三方運營。但公司擬轉型的資產尚未辦理過戶手續，轉型操作存在不確定性，導致公司持續經營能力存在重大不確定性。同時，如凱瑞德公司2015財務報表所述，公司或有事項尚未解決，註冊會計師無法判斷該事項對財務報表的影響。此外，擔保事項的存在可能產生的影響也導致凱瑞德公司的持續經營能力存在重大不確定性。雖然凱瑞德公司在附註中提出了改進措施，但仍存在重大不確定性，可能導致凱瑞德公司持續經營能力受到極大懷疑。
2.再生水漁業(由中審亞太會計師事務所審計)。中水漁業公司新收購的子公司廈門新洋洲水產工貿有限公司(以下簡稱新洋洲公司)原大股東(個人)占用公司資金654.38+0.68億元，其處理的大量應收賬款未收回，導致新洋洲公司現金流嚴重不足，極大影響了其持續經營。本期對應收款項計提壞賬準備2.63億元。註冊會計師已對重大應收賬款實施了函證程序，但未收到回復，註冊會計師無法實施其他審計程序以獲取充分、適當的審計證據。
3.山水文化(奚仲會計師事務所審計)。如財務報表附註所述，(1)公司與深圳市達魯伊進出口貿易有限公司簽訂了《和解協議》及《和解協議補充協議》，公司未按約定期限按時履行支付義務。截至2015、12、31，本公司與深圳市達魯伊進出口貿易有限公司尚未結清債務。(2)目前公司收入來源僅為經營性物業租金收入，公司經營困難缺乏發展潛力。2015年，公司轉型主業的可持續發展戰略未能實現。當年歸屬於山水文化公司母公司的凈利潤為-1，6108900元，累計虧損為-46168900元；逾期貸款及利息190453500元；投資性房地產45684.79萬元、固定資產865438元、無形資產665438元處於被法院查封狀態。這些情況說明山水文化公司的持續經營能力存在較大的不確定性，在正常經營過程中可能無法實現資產變現和清償債務。山水文化公司雖在附註中提出了改進措施，但仍存在重大不確定性，可能對公司持續經營能力產生較大懷疑。
結果很不確定。
1.*ST成城(經亞太集團會計師事務所審計)。2014年3月4日、2015月26日、2010年6月9日，證監會分別以涉嫌違反證券法律法規、涉嫌信息披露違法等理由對誠誠股份進行立案調查。截至審計報告日，中國證監會的調查仍在進行中，尚未得出最終結論。
2.深華發A(經信永中和會計師事務所審計)。(1)2015年2月、4月、6月，中恒法華公司預付武漢恒盛光電實業有限公司370萬元、100萬元、25萬元，截至2015日共計103.95萬元。由於審計範圍有限，無法對該關聯方采購業務的經濟實質實施替代性審計程序以獲取充分和適當的審計證據。因此，註冊會計師不能確定是否需要對財務報表中的預付賬款等項目進行調整，也不能確定需要調整的金額。(2)因涉嫌信息披露違法，中恒法華公司於2016 18+08收到中國證監會《調查通知書》，決定對公司進行立案調查。截至本審計報告出具日，中國證監會的調查尚未結束，註冊會計師無法判斷中國證監會調查結論對中恒法華公司財務報表可能產生的影響。
其他3人
1.世紀遊輪(經瑞華會計師事務所審計)。如財務報表附註所述，世紀遊輪公司的子公司重慶於慧房地產開發有限公司持有重慶市萬盛區土地使用權92，636，5438+0，965，438+02.23元。按照原轉讓合同，需要在2015年4月30日前完成。受世紀遊輪公司信息的限制，註冊會計師無法對土地的賬面價值獲取充分、適當的審計證據，無法確定是否需要調整金額。
2.鄧雲股份(經信永中和會計師事務所審計)。如財務報表附註所述，懷集鄧雲汽車配件有限公司確認了三包索賠費用，並計提了因三包索賠費用有爭議而難以收回的應收賬款壞賬準備。為此，註冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據，以確認三包索賠費用的歸屬期限和完整性以及應收賬款壞賬準備的計提是否充分、適當。
3.*ST蒙發(經大華會計師事務所審計)。2015年，內蒙古發展公司對上海蒼塑鋼鐵有限公司、上海永先金屬材料有限公司、上海毛毅實業有限公司、上海福盾實業有限公司、新疆天豐泰富貿易有限公司、北京中凱信安進出口貿易有限公司的應收款項全額計提壞賬準備，導致本期歸屬於母公司的凈利潤減少303%。雖然註冊會計師已進行了必要的函詢、走訪、查閱相關文件等審計程序，但註冊會計師仍無法判斷是否存在其他因素影響上述應收賬款的確定，計提全額壞賬準備是否合理。
無法對財務報表的審計報告發表意見
1無法獲取足夠的審計證據。
1.欣泰電氣(經華普田健會計師事務所審計)。(1)截止2015、12、31，欣泰電氣公司對大慶欣泰電氣有限公司、大慶鑫恒石油機械設備有限公司的應收賬款余額分別為14，656，045.64元、18，362，580元。註冊會計師執行了必要的審計程序，如信函往來、實地訪問和工商檔案查詢。但由於審計證據之間存在矛盾和不確定性，註冊會計師無法實施進壹步的審計程序，以確認上述應收賬款期末的可收回性及其對欣泰電氣公司財務狀況和經營成果的影響。(2)欣泰電氣公司2014 12 31日和2015 12 31日的其他應收款分別為450.27元和46547元。註冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據，以合理判斷上述資金的性質及其對欣泰電氣公司財務狀況和經營成果的影響。
2.盈方微(由同會計師事務所審計)。(1)對於盈方微的技術服務和芯片業務，註冊會計師無法對部分業務實施滿意的審計程序，無法對部分業務獲取充分、適當的審計證據以判斷交易的實質；(2)由於未能獲得有效的確認回復和實施令人滿意的替代審計程序，註冊會計師無法對盈方威公司截至2015 12 31的應收款項獲取充分、適當的審計證據；(3)英方威公司在建工程、無形資產和開發支出的確認和計量，註冊會計師實施的審計程序和獲取的審計證據不盡如人意。
持續經營能力存在重大不確定性
*ST川化(經四川華信會計師事務所審計)。如財務報表附註所述，傳化股份已連續三個會計年度虧損，財務狀況嚴重惡化。截至2015 12 31，傳化股份合並報表歸屬於母公司凈資產為負1423177800元，累計虧損29892658。2015年度虧損565，356，5438+04，000元，其中尿素、合成氨、硝酸銨等主要化肥和三聚氰胺生產裝置長期全面停產。傳化股份有限公司因無力償還到期債務，資不抵債，被債權人申請破產重整，於2016年3月24日被成都市中級人民法院受理。截至財務報告獲準公布之日，重組仍在進行中，重組存在較大不確定性。傳化股份有限公司因為重組失敗，面臨被法院宣布破產的風險。基於上述情況，川化股份的持續經營能力存在較大的不確定性，川化股份雖對其持續經營能力進行了評估，但未能為其持續經營能力評估相關的未來應對計劃提供充分、適當的證據。因此，註冊會計師無法判斷四川化工股份有限公司使用持續經營假設編制2015年度財務報表是否適當。
3結果具有很大的不確定性。
金亞科技(經中興華會計師事務所審計)。(1)金亞科技更正前期重大會計差錯，采用追溯重述法對2014年度財務報表進行調整，2004年總資產減少328，960，335.26元，負債減少3，960，486.89元，凈資產減少324，999，848.37元。由於金亞科技未能提供完整的財務信息，註冊會計師無法實施有效的審計程序以獲取充分、適當的審計證據，從而確認重大會計差錯更正的準確性和完整性。(2)金亞科技於2065，438+04，65，438+02，365，438+0收到大股東周旭輝65，438+077，570，437.53元，於2065，438+05，654，38+0向周旭輝支付39.02萬元。由於金亞科技未能提供完整的財務信息，註冊會計師無法實施有效的審計程序以獲取充分、適當的審計證據來確認其與大股東的往來。(3)金亞科技持有合營企業北京明和明和文化傳媒有限公司34.99%的股權，2015年度凈利潤為-80，709，941.09元，其中歸屬於母公司的凈利潤為-47，684，916.07元，本期采用權益法核算。由於合營企業北京明和明和文化傳媒有限公司未能提供完整的財務資料，註冊會計師未能實施有效的審計程序以獲取充分、適當的審計證據，註冊會計師無法確定合營企業的財務報表是否準確、完整地反映，因此無法確認金亞科技核算投資收益和長期股權投資期末價值的正確性。(4)金亞科技及其實際控制人周旭輝分別於2065438年6月4日和2005年6月5日收到中國證監會《調查通知書》(編號:季承條查通字。151003, 15004).由於公司及其實際控制人涉嫌違反證券法律法規，根據《中國》有關部門對金亞科技的調查尚未得出最終結論，註冊會計師無法判斷調查結果對金亞科技財務報表的影響。
帶強調事項的無保留內部控制審計報告
1的持續經營能力有很大的不確定性。
1.深中國A(經瑞華會計師事務所審計)。截至審計報告日，中國自行車公司未引入重組方，營業收入全部來自子公司自行車業務，盈利能力微薄。因此，自行車公司的可持續經營能力存在不確定性。註冊會計師提醒內部控制審計報告使用者註意上述事項。
2.中國鐘毅(經瑞華會計師事務所審計)。2065438+2005年8月至今，中國第壹重型機械有限公司副董事長趙立新擔任董事長。截至報告日，董事長尚未任命，可能對公司穩健經營產生不利影響。註冊會計師提醒內部控制審計報告使用者註意上述事項。
2內部控制制度建設不完善
1.WISCO股份(經立信會計師事務所審計)。2014 12 31、武漢鋼鐵股份有限公司持有77.6 &股權及控股股東武漢鋼鐵(集團)公司(以下簡稱？WISCO集團？)武漢鋼鐵集團國際經濟貿易有限公司(以下簡稱？WISCO國際貿易？)100%的股份換成等值。資產置換交易完成後，WISCO國貿變更為WISCO有限公司的全資子公司，由於公司以往簽訂的期租等業務原因的影響，截至2月314，61，WISCO集團及下屬公司已形成對WISCO國貿的資金占用2000萬元。截止2015、12、31年末，WISCO集團及子公司與WISCO國貿之間的上述款項合計3，878，487，885.08元，本期增加的主要原因是期租合同的影響。在本報告出具日之前，WISCO集團已將上述款項全部以現金形式返還給WISCO國貿。WISCO有限公司部分關聯交易管理缺乏主動識別、獲取、區分和解決關聯方非經營性和經營性資金往來的機制。2065438+2006年4月，WISCO股份有限公司對上述內部控制缺陷進行了整改，但整改後的控制運行時間不長。註冊會計師提醒內部控制審計報告使用者註意上述事項。
2.*ST建機(經適馬會計師事務所審計)。根據*ST工程機械公司於03月15日召開的2014年度股東大會決議，以及《關於核準陜西工程機械股份有限公司向柴發行股份並募集配套資金的批復》，根據中國證券監督管理委員會證監許可[2015] 1849號文件龐元租賃？)和自貢天成工程機械有限公司(以下簡稱？天成機械？)100%股權。上述兩家公司於2065438+2005年8月完成股權交割並納入*ST工程機械公司合並報表。鑒於龐源租賃和天成機械納入不完整財務報告年度，且截至2015 12 31與*ST工程機械公司壹致的財務報告內控體系仍在建立中，本年度與財務報告相關的內控審計不包括上述兩家新M&A公司。註冊會計師提醒內部控制審計報告使用者註意上述事項。
其他3人
1.*ST川化(經四川華信會計師事務所審計)。註冊會計師提醒內部控制審計報告使用者，四川化工公司未能及時與供應商(施工方)對賬，導致公司遺漏資產、負債和成本，對2015財務報表構成了前期會計差錯更正。
2.北大醫藥(田健會計師事務所審計)。北大醫藥公司於2014 118+00收到中國證監會調查通知書。由於北大醫藥公司涉嫌違反證券法律法規，根據《中華人民共和國證券法》的有關規定。截至本審計報告日，中國證監會仍在對北大醫藥公司涉嫌違反證券法律法規的行為進行調查。註冊會計師提醒內部控制審計報告使用者註意上述事項。
3.浙江廣廈(經田健會計師事務所審計)。2014年浙江廣廈原子公司陜西廣富房地產開發有限公司90%股權轉讓給陜西博大投資管理有限公司，公司未履行關聯交易決策程序和臨時公告披露義務，相關內控制度存在重要缺陷。2065438+2005年8月，浙江廣廈公司董事會審議通過了上述關聯交易議案，並對關聯交易決策制度、營運資金管理制度、信息披露事務管理制度等制度進行了全面自查，進壹步完善了關聯交易、資金使用和信息披露制度，增強了執行力。註冊會計師提醒內部控制審計報告使用者註意上述事項。
否定意見內部控制審計報告
1重大內部控制缺陷
1.和佳股份(經北京天元全會計師事務所審計)。公司關聯交易管理中主動識別、獲取和確認關聯方信息的控制制度未得到有效執行，導致公司控制的雲南裕中供應鏈管理有限公司、深圳裕中商業保理有限公司的以下關聯交易未得到及時識別。未履行相關審批和披露事項:(1)2015年，控股子公司雲南滇中供應鏈管理有限公司對貴州圖南礦業(集團)有限責任公司下屬煤礦企業和雲南省產業投資集團動力配煤有限責任公司下屬煤礦企業發生關聯交易1620297400元；(2)控股子公司深圳滇中商業保理有限公司與雲南九天投資控股集團有限公司、雲南產業投資集團動力配煤有限公司發生關聯交易金額244，522.42萬元，上述內部控制缺陷影響了關聯方及財務報表關聯方的完整性和披露準確性，財務報告相關內部控制未得到有效執行。
2.秋林集團(經瑞華會計師事務所審計)。在本次內部控制審計中，註冊會計師註意到秋林集團財務報告內部控制存在以下重大缺陷:(1)如秋林集團2015年度財務報表附註所述，秋林集團與關聯方皇嘉貴金屬經營有限公司發生銷售收入(含稅)20，000，000.00元的交易。但上述交易未能按照關聯交易相關管理制度履行決策和授權程序。(2)秋林集團孫子公司邱琳(天津)珠寶銷售有限公司2015通過出納個人銀行賬戶收款，違反了相關資金管理制度。
3.雪峰科技(經大華會計師事務所審計)。雪峰科技及關聯方新疆雪峰投資控股有限公司雪峰投資控股？)發生了多起基金交易。2015年累計資金拆借金額4.83億元，交易余額達到2.63億，均未履行資金支付前置審批。該事項未能按照《公司法》、《公司章程》和《關聯交易決策制度》的規定履行董事會、股東大會及《上市規則》對上述關聯資金拆借的決策程序，未能及時對上述關聯資金拆借履行信息披露義務。雪峰科技於2065438+2006年3月對上述存在重大缺陷的內部控制進行了整改，但整改後的控制運行時間不長。
2內部控制執行失敗
1.劉樺股份(經大信會計師事務所審計)。2015年度，劉樺股份有限公司及其控股股東柳州化工集團有限公司、其最終控股股東廣西柳州化工控股有限公司及其湖南劉樺桂城化工有限公司非經營性資金往來累計115995050元。這些事項不符合《關於規範上市公司與關聯方資金往來的通知》和《關於上市公司對外擔保若幹問題的通知》的規定。公司未按照《關聯交易管理辦法》等內控制度履行相應的決策審批程序，內部監管無效。上述缺陷表明相關內部控制操作無效。
2.深華發A(經信永中和會計師事務所審計)。中恒法華公司存在以下事項:(1)按合同采購總額全額預付關聯方武漢恒盛光電產業有限公司款項；(2)重述2014財務報表，以更正由於舞弊或錯誤導致的重大錯報；(三)因涉嫌信息披露違法正在被中國證監會立案調查。中恒法華公司對相關財務報告的內部控制失效，內部控制存在重大缺陷。