1.地稅申報的稅種有:營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。
(1)每月7日前申報個人所得稅。
(2)6月5438+05前申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
(3)印花稅年末申報壹次(全年)。
(4)房產稅、土地使用稅每年4月15前、10月15前申報。但各地稅務要求不同，應在單位主管稅務局要求的期限內進行申報。
(5)車船使用稅應於每年4月申報繳納。各地納稅要求不同，應在單位主管稅務局要求的期限內進行申報。
(6)如果沒有稅，要按時進行零申報。
(7)納稅申報方式:網上申報、上門申報。網上申報的，可以直接登錄當地地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅碼和密碼進行申報。如果是上門申報，填好報稅單，交給主管稅務局就行了。
2.國稅申報的稅種主要有:增值稅和所得稅。
(1)每月15前申報增值稅。
(2)每季度末，在下月15日之前申報所得稅。
(3)國稅申報比較復雜，需要安裝網上報稅系統。壹般國稅要對申報單位進行培訓。
稅務復印和申報流程:
第壹，抄稅
【1】抄稅就是將當月開具的所有發票記錄在發票IC卡中，然後上報稅務部門讀入他們的電腦，作為妳們公司計算稅額的依據。壹般只有抄稅後才能報稅，抄稅後才能開下個月的發票，相當於壹個月的銷項稅結算。
抄稅和報稅是兩個流程，統稱為抄稅:
IC卡用於購買發票、開具發票和復印稅收。
1.購買發票時，應持IC卡和發票準購證到稅務局辦理。購買後要將IC卡插入讀卡器，讀入防偽稅控開票軟件進行開票。
2.開票時，先將IC卡插入讀卡器，然後進入開票系統開票(如何開票，妳壹定知道吧？我就不詳細解釋了)，需要註意的是，電子版發票和打印發票紙必須是同壹張發票。
3.進項發票的認證。如果您的公司在采購貨物時取得了增值稅發票，您應該在月底前將發票送至稅務局進行認證。
4.抄稅:月末按照當地稅務機關規定的抄稅時限(壹般為65438+次月0-5)，將本月已開具並使用的發票信息抄入IC卡，然後打印出紙質報表並加蓋公章，持IC卡和報表到稅局大廳進行抄稅。
5、納稅申報，財務報表完成後，填寫、審核、申報納稅申報表的操作(具體操作妳肯定知道，這裏就不說了)，納稅申報後，打印納稅申報表，包括主表和附表。這個操作都是在您機器中的“增值稅壹般納稅人電子信息采集系統”軟件中完成的。物品購銷發票的填寫可以在網上下載，又快又準。季度末，向稅務局報送本季度申報表主表。
(1)抄稅是國家通過金稅工程控制增值稅專用發票的流程之壹。如果企業是增值稅壹般納稅人，需要開具增值稅專用發票，必須購買稅控電腦。申請成為臨時壹般納稅人後，必須到稅務機關指定的單位購買金稅卡和IC卡(用於開具發票、抄稅和購買增值稅發票)。就是把上月開具的所有發票都記錄在發票IC卡裏，然後上報稅務部門讀入他們的服務器，作為單位計算稅額的依據。壹般只有抄稅後才能報稅，抄稅後才能開本月的發票。只有在月度稅務復制成功後，才能進行納稅申報。
(2)網上報稅前，還需要復印稅務1。網上報稅就是妳在網上填寫單位的稅務信息。2.抄稅(也叫抄稅)就是妳從妳單位的稅控機上讀取IC卡上本月發票的信息，然後稅務部門將卡上的信息寫入電腦，與妳單位報稅的信息進行核對，保證申報信息的真實性。3、檢查、申報。
抄稅常識:
[2]抄稅是國家通過金稅卡工程控制增值稅專用發票的過程。如果企業是壹般納稅人，需要開具增值稅專用發票，必須購買稅控電腦。申請成為臨時壹般納稅人後，必須到稅務機關指定的單位購買金稅卡和IC卡(用於開具發票、抄稅和購買專用票)。就是把當月開具的所有發票都記錄在發票IC卡裏，然後上報稅務部門讀入他們的電腦，作為妳們單位計算稅額的依據。壹般只有抄完稅才能報稅，抄完稅才能開下個月的發票，相當於銷項稅壹個月的結算。
◎→就是每個月去稅務局抄1 ~ 5左右的稅。
◎→即本月防偽稅控開具的銷項發票提交報稅。
復印稅單時，您需要攜帶:
1，IC卡(稅務復印件已寫入開票系統)
2.本月所有的輸出發票
3.還有最後壹張空白發票。
4.這個月開的負面發票都要帶在身上，還說是收回來的正面發票。
5、發票購買卡
復制納稅申報單的日期:
抄稅日期在每月8號之前，增值稅申報日期在10之前，所得稅在15之前。
(壹)查詢當月的計費情況。
每月最後壹天，企業必須對當月開具的發票進行核對，看開具的發票是否正確。是否有錯開發票和作廢錯誤(作廢的發票沒有作廢；應該不是無效而是無效)等。，發現上述情況必須立即處理，必須保證IC卡電子信息與紙質發票完全壹致。
(二)稅務復印時間的規定
1.企業應在法定申報期內提前兩天辦理復印納稅申報表的手續。同時需要註意的是，報稅單復印成功後才能進行報稅。
2.無論您上月是否購買或開具了稅控發票，企業都必須在抄稅期間進行“抄稅”操作，並向稅務機關進行納稅申報，否則企業下月將無法開具稅控發票。
3.在系統規定的抄稅時間之前，不得進行抄稅操作，否則會影響企業開具稅控發票。
4.每月1日零點，系統會自動結賬。無論企業是否抄稅，每月1後開具的稅控發票，次月自動入賬。因此，企業當月作廢的稅控發票應及時在系統中執行。壹旦系統關閉，企業將無法再作廢上月開具的稅控發票。
5.建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中只存儲當月的抄稅數據；特別是跨年度抄稅時必須使用新的軟盤，即上壹年度的抄稅數據不能存在這張軟盤中。同時，抄稅時要攜帶備份軟盤，做好殺毒，避免多次跑路。
6.企業變更、註銷、過戶時，主管稅務所將通過認證子系統掃描補充企業使用的稅控發票存根；企業未使用的稅控發票由主管稅務所按照發票作廢流程統壹作廢，企業不得通過防偽稅控開票子系統作廢庫存未使用的稅控發票。
7.由DOS開票子系統變更為WINDOWS開票子系統的企業，應在上個月執行報稅操作後，掃描補充DOS開票子系統開具的稅控發票，同時，未使用的稅控發票將由主管稅務所按照發票註銷流程統壹註銷，DOS開票子系統不再開具稅控發票。
8.有單獨票機的企業復制納稅申報表時，應先用單獨票機復制納稅申報表再用主開票機復制納稅申報表，在同壹個復制納稅申報表窗口辦理。
9.企業變更涉稅事項時，應先在第三稅務所辦理相關變更手續。然後憑稅務登記證復印件、壹般納稅人資格證書或批復、金稅卡、復印報稅IC卡等材料，由我局稅收征管科相關人員和金稅公司技術人員在辦稅期間在申報大廳進行信息變更。
(C)復印納稅申報單不成功。
企業報送的稅控發票存根聯經主管稅務局與明細數據軟盤和稅控IC卡核對後，如兩者不壹致，應根據不同情況作出如下處理:
1.因企業硬盤損壞導致軟盤中稅控發票存根數量少於稅控IC卡中稅控發票存根數量的，企業應提供當月所有稅控發票存根，並通過認證子系統在主管稅務所掃描重錄。
2.如果由於企業更換金稅卡，導致軟盤中的稅控發票存根聯數量大於稅控IC卡中的稅控發票存根聯數量(不包括稅控IC卡為零的情況)，可以將軟盤中包含的稅控發票存根聯明細數據讀入納稅申報子系統，但必須在當月找出這種不壹致的原因。
3.如果由於企業電腦型號不匹配導致稅控IC卡中的稅控發票存根數據為零，可根據系統提示將軟盤數據存入報稅系統；如不能按系統提示存入，企業應通過認證子系統將當月所有稅控發票存根聯送主管稅務所掃描重錄。
4、因企業軟盤質量問題導致無法采集稅控發票存根數據的，企業應補辦軟盤。
稅務復制流程
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票信息讀入企業開具發票使用的IC卡中，然後將IC卡拿到國稅局讀入他們的計算機系統。
為了將發票與國稅局計算機系統記錄的信息進行比對，防止企業開具陰陽票和大頭小尾票，控制企業銷售收入。
稅務復制操作
應該是報稅、抄稅、認證，這是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，金稅工程所屬的開票、認證系統的工作。按照具體的操作順序:
1，抄稅:
首先，用戶復制納稅申報流程
抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→申報納稅。
a、在抄稅開始日進行正常的抄稅處理；
進入系統-→報稅處理-→報稅復制管理-→報稅復制處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡並確認-→IC卡復制成功。
B.反復抄上個月的舊稅:
進入系統-→報稅處理-→報稅復印管理-→報稅復印處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡並確認-→上月舊稅復印成功。
c、金稅卡狀態查詢
進入系統-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態查詢-系統彈出詳細信息。
2.納稅申報:將復印好的IC卡和各種打印好的輸出報表到稅務局的辦稅服務廳交給受理納稅申報的稅務人員，他們會按照納稅申報系統的要求為您進行納稅申報，即讀取您IC卡上的開票信息，然後與各種輸出報表進行核對，再進行納稅申報。
3.認證:認證時，攜帶當月待抵扣的增值稅發票抵扣聯，到國稅局發票認證窗口辦理。增值稅專用發票自開具之日起90日內有效。當月認證的，當月必須扣除。
異常抄稅的處理是指
壹般納稅人開票系統和復印納稅申報表的常見故障
1.適用範圍:金稅卡補領、金稅卡補發以及金稅卡或IC卡遺失或被盜等。
二、信息的可采性:
1，IC卡
2.手工制作增值稅專用發票匯總表(加蓋公章)
3.手工制作增值稅普通發票匯總表(加蓋公章)
4.當月未復印的專用發票(包括正常票和作廢票)已全部開具。
5.最後壹份專用發票為最後壹份稅單。
6.所有空白專用發票
7.發票購買簿和發票銷售清單
8、稅控公司維護清單(更換金稅卡或補發金稅卡，必須由稅務管理部門簽字)
9、丟失、被盜防偽稅控系統專用設備表(丟失或被盜金稅卡或IC卡)
三。程序:
1，防偽稅控企業在服務單位(稅務公司)獲得新金稅卡。
2.當防偽稅控企業當月開具的增值稅專用發票和增值稅普通發票存在時，辦稅服務廳填寫《異常納稅申報處理單》，通過存根補記的方式，掃描采集當月開具的全部增值稅專用發票和增值稅普通發票。
3、防偽稅控企業向稅務部門發放金稅卡。
4.防偽稅控企業應攜帶稅務管理部門開具並簽字的稅務公司維修單(第壹聯)到辦稅服務廳錄入空白發票。
四、有關WINDOWS計費系統手冊表格可從本公司網站下載“最新通知] windows計費系統相關手冊報表格式”。
稅務會計的納稅申報程序(壹般納稅人)
增值稅壹般納稅人開票系統是“金稅工程”的壹個子系統，也是與復印納稅申報表等操作環節密切相關的稅控軟件。壹些企業在日常開具發票和復印納稅申報表的過程中，往往會因為壹些環節不到位或其他原因出現壹些“故障”，影響企業的日常開具發票或復印納稅申報表。對此，為便於增值稅壹般納稅人及時了解常見“故障”的種類、原因及排除方法，筆者列舉如下，僅供參考:
第壹，計費操作“失敗”
(1)“故障”描述:開票系統正常時，企業經常發現系統無法填寫某月抄報稅起始日期內的發票。
(2)原因分析:壹是企業可能沒有按照規定時間抄繳稅。為了督促企業按時抄稅，開票系統具有每月抄稅前自動“鎖定”開票的功能。企業每個月不抄稅，就開不了發票；二是企業雖進行了抄稅操作，但未按規定期限向稅務機關申報納稅。制度規定，企業每月應在抄稅日後的規定期限內向稅務機關進行納稅申報。如果企業在抄稅後逾期未進行納稅申報，開票系統仍會被“鎖定”，無法開票。
(3)故障排除:只要企業及時進行稅務復印操作程序，並在規定時間內持復印的IC卡向稅務機關提交稅款，重新進入開票系統後即可自動解鎖並恢復開票功能。
第二，納稅申報和購票授權的“失效”
(1)“故障”描述:操作系統正常時，企業操作人員未按正常流程操作，雖然進行了開票和稅務復印操作，但在向稅務部門進行納稅申報時，系統往往會提示:“信息解密累計錯誤”，納稅申報失敗，或者直接清除IC卡上的購票授權信息，僅保留稅務信息，但無法正常復印納稅申報。
(2)原因分析:系統有固定的操作流程，購票授權後才能購買發票，抄完稅才能報稅。兩個操作不能交叉，企業IC卡上的稅務信息和購票授權信息不能保存。如果先復印稅款，然後取得購票授權，再進行報稅，報稅時系統會提示:“信息解密累計錯誤”，報稅失敗；如果先取得購票授權，再抄稅務，IC卡上的購票授權信息會被清除，只保留稅務信息。
(3)故障排除:
1.如果系統未能正常報稅，系統會提示“信息解密，積累錯誤”。先去國稅機關解鎖重寫失效的IC卡，然後重新進入開票系統，利用復制上個月舊稅的功能重新報稅。
2.IC卡上的購票授權信息清零的，先進行正常納稅申報，再次購票的，重新辦理購票授權。
第三，復印納稅申報表的“失敗”
(1)“故障”描述:系統界面正常，但插入IC卡時系統無反應，或無法進行開票、復印報稅等操作。
(二)原因及分析:可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤損壞，只要三個硬件中有壹個損壞，系統就無法正常開票和復印報稅。硬盤損壞，插入的IC卡系統無反應或無法正常運行；如果硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡後系統無法讀取信息，無法開票和復印報稅。
(3)故障排除:
1.當發現稅控IC卡損壞時，應先在運維單位更換IC卡，然後在國稅機關解鎖並重寫IC卡。然後，重新進入系統使用復制上個月舊稅的功能，再復制壹次報稅，系統就恢復正常了。
2.發現金稅卡損壞，應先由運維單位更換，再由國稅機關補發，並將上月已開發票存根全部送國稅機關人工重錄，以便報稅，系統恢復正常。
3.發現計算機硬盤損壞時，應先更換硬盤，然後由運維單位重裝金稅系統。使用原始完好的IC卡和金稅卡，可以進入金稅系統復印報稅單和開具發票。
四、取消金稅卡“失效”
(1)“失效”說明:金稅卡因故註銷時(如註銷增值稅壹般納稅人或註銷稅務登記)，金稅卡無法註銷。
(二)原因及分析:除IC卡、金稅卡或用戶硬盤損壞外，如果企業在註銷截止日完成復印報稅單操作前將金稅卡取出，將無法註銷金稅卡。
(3)故障排除:重新安裝金稅卡，按照以下步驟操作:第壹步，從1到註銷日，復制上個月和註銷月的稅款；第二步，持IC卡到稅務機關進行納稅申報並結清所有稅款，上交註銷發票；第三步，請專業人士拆除金稅卡；第四步，IC卡、金稅卡等。均上交稅務機關，並註銷金稅卡(壹般納稅人)。如果企業金稅卡在拆除過程中損壞，應要求運維單位重新安裝金稅系統，並提供稅務部門出具和重新記錄的相關信息，然後按照上述步驟操作。
新辦企業如何申報納稅
[1]納稅人辦理稅務登記證後，到銀行服務窗口辦理稅務賬戶，再到納稅申報窗口辦理納稅IC卡。如果願意委托代理申報，到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續。並於次月10前到服務大廳辦理納稅申報手續，之後不論是否有銷售(營業)收入，每月在規定期限內辦理納稅申報。
[2]《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第壹款規定，納稅人必須按照法律、行政法規或者稅務機關規定的期限和內容，如實申報納稅。《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十二條規定，在納稅期限內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。所以納稅人沒有收入的時候也要申報。是否申報為零取決於稅務機關核定的稅(費)的相關規定，與是否有收入沒有必然聯系。各種稅的申報流程和正常申報流程壹樣，社保費零申報需要稅務管理員和主管簽字才能辦理。
增值稅壹般納稅人申報流程
[1]增值稅壹般納稅申報辦法根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發票管理辦法》，制定本辦法。
壹、所有增值稅壹般納稅人(以下簡稱納稅人)均應按照本辦法進行納稅申報。
二、納稅人必須實行電子信息采集進行納稅申報。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人，必須在成功復印納稅申報表後進行納稅申報。
三、納稅申報材料
(1)所需信息
1.增值稅納稅申報表(適用於增值稅壹般納稅人)及其所附資料(表1)、(表2)、(表3)、(表4)；
2.使用防偽稅控系統的納稅人，須提交記錄當期納稅信息的IC卡(詳細數據備份在軟盤上的納稅人還須提交備份數據軟盤)、增值稅專用發票存根聯和增值稅專用發票抵扣聯；
3.資產負債表和損益表；
4 .《成品油購銷存明細清單》(有成品油零售業務的納稅人填寫)；
5.主管稅務機關要求的其他資料。
采集電子信息進行納稅申報的納稅人，除向主管稅務機關報送上述所需信息的電子數據外，還應當報送紙質《增值稅納稅申報表(壹般納稅人)》(主表和附表)。
(二)備查資料
1.已開具的增值稅專用發票和普通發票存根；
2.符合抵扣條件並在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣；
3.進口貨物海關完稅憑證、運輸發票、農產品收購普通發票、廢舊物資收購普通發票復印件；
4.購貨憑證或報告的存根聯，以備核對；
5.扣繳稅款憑證存根聯；
6.主管稅務機關規定的其他參考資料。
本期是否需要報送參考資料，由各省級國家稅務局確定。
四、增值稅申報數據管理
(1)增值稅納稅申報所需信息
納稅申報期內，納稅人應及時向主管稅務機關報送所需全部資料的電子數據，並在主管稅務機關依照稅法規定確定的期限內(具體時間由各省級國家稅務局確定)，向主管稅務機關報送本辦法第三條第壹款、第二款要求報送的所需紙質資料(具體份數由各省級國家稅務局確定)。稅務機關簽收後，壹份退還納稅人，其余留存。
(二)增值稅申報材料備查
每月終了後，納稅人應認真整理和裝訂參考資料。
1.手工開具的增值稅專用發票存根聯和整冊開具的普通發票存根聯應當按照原順序裝訂；計算機版增值稅專用發票，包括防偽稅控系統開具的增值稅專用發票存根，按開票順序號每25份裝訂壹冊，不足25份按實際開具份數裝訂。
2.屬於扣稅憑證的文件，按取得的時間順序，按文件種類每25份裝訂壹冊，不足25份按實際份數裝訂。
3.裝訂時必須使用稅務機關統壹規定的《稅收/扣稅憑證征收書》封面(以下簡稱“封面”)，並按規定填寫封面內容，由征收人員和財務人員審核簽字。啟用封面後，納稅人不能再填寫原增值稅專用發票的封面內容。
4.納稅人當月未用完的增值稅專用發票手工版暫不安裝封面，且未使用滿兩個月的，應在主管稅務機關切斷剩余部分的當月安裝封面。
納稅人開具的普通發票和購貨憑證，應當在整份用完的當月加蓋封面。
5.封面內容包括納稅人單位名稱、本冊單據數、金額、稅額、本月此類單據總數、本冊單據數、稅款所屬時間等。具體格式由省級國家稅務局制定。
五、《增值稅納稅申報表(適用於增值稅壹般納稅人)》(主表及附表)由納稅人向主管稅務機關購買。
第六，報告期
納稅人應當按月申報納稅。報告期為1至次月10。如果最後壹天是法定節假日，則順延至1。每月1至10連續3天以上有法定節假日的，按節假日天數順延。
七。懲罰
(壹)納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的有關規定處罰。
(二)納稅人經稅務機關通知後拒不申報或者進行虛假納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關規定，以偷稅論處。
(三)納稅人未辦理納稅申報，未繳或者少繳應納稅款的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的有關規定處罰。
在線納稅申報流程
網上申報是指每月初進行上月增值稅申報、營業稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報的網上申報。網上申報有專門的網上申報系統，有公司專用的U KEY。
抄稅:每月1可以開始抄稅，然後打印輸出發票匯總表；
納稅申報:就是在國稅局規定的日期內，復印妳的已完稅IC卡，打印出匯總表去國稅局進行納稅申報。(報稅和申報可以同時進行)
納稅申報:即攜帶您的增值稅壹般申報主表、附表、財務報表到國稅局、地稅局進行納稅申報。
電子申報是先在公司進行網上申報，然後帶上ic卡、主表、附表、財務報表到稅務局進行申報。
1先抄稅:即自動把妳的銷售信息寫在金稅卡上，然後打印出銷售發票的清單和匯總表(見發票本了解)2。在規定日期內自行網上申報(網上有哪些表格，根據自己稅務局的要求)3。網上申報完成後，緊急情況下會提示您到稅務局申報。您可以將IC卡與主要納稅表格、明細表和財務報表壹起提交給IRS。如果妳的企業有稅，國稅局會給妳打印壹張完稅憑證，妳可以拿著這張憑證去銀行繳稅。回到工作崗位後，把IC卡插到電腦裏，開機就行了。
網上納稅申報是指納稅人通過計算機登錄互聯網，填寫相關涉稅電子申報表，將納稅申報數據發送到稅務局納稅申報受理服務器，自行申報打印完稅憑證，在開戶銀行繳納稅款， 或者通過稅務機關與銀行部門之間的網絡，將納稅人通過網絡申報的納稅申報信息傳輸到納稅人的開戶銀行，由銀行將稅款從納稅人的簽約賬戶直接劃入國庫。
網上納稅申報的實施符合現代會計電算化的要求，其應用條件簡單、易操作、快捷方便。納稅人使用電子申報軟件後，將申報數據錄入申報軟件，軟件自動審核數據並給出錯誤或正確提示，使申報數據更加準確完整；納稅人不受時間和空間的限制，只需輕點鼠標即可完成申報和開具發票的手續，不僅免去了現場申報的漫長等待時間和多次往返，還使網上電子申報變得簡單易行，自動化程度高，降低了納稅成本，有效節省了納稅人現場申報納稅的時間，大大提高了效率。
網上申報申請流程告知。
納稅人進行網上申報時，可隨時向主管稅務局領取宣傳資料，提出申請，填寫申請表應提交主管稅務機關受理部門，經主管稅務機關審核後，即與網上申報技術服務公司簽訂《網上
申請服務協議，領取相應的用戶手冊和教學光盤參加培訓。
業務流程描述
納稅人通過互聯網訪問電子申報網頁，用合法的用戶名和密碼登錄電子申報服務器。選擇填寫相關申報表，完成後提交。電子申報服務器根據不同的稅務機關臨時存儲納稅人提交的申報數據。稅務局隨機收集相關分組數據，並對數據進行處理。數據處理完成後，稅務機關會將納稅人的納稅賬號及相應的抵扣數據發送到指定銀行進行扣稅，並根據銀行確認的抵扣信息，自動通過電子郵件向相關納稅人發送電子郵件，告知最終的申報處理結果。