物業管理機構應該使用哪個會計科目？

關於物業管理企業會計核算的補充規定(試行)財政部近日發布關於物業管理企業執行《房地產開發企業會計制度》的通知。通知要求，所有在工商行政管理部門登記註冊並具有獨立法人資格的物業管理企業的會計核算，都要以《房地產開發企業會計制度》為基礎，按照《物業管理企業會計核算補充規定(試行)》進行。該規定的具體內容如下:1 .賬戶及使用說明204號預收賬款1。本科目核算企業按合同約定預收有關單位和個人的款項，如企業為產權人和使用人提供的公共服務費用，如公共衛生保潔、公共設施維護、綠化等。2、企業向有關單位和個人預付款項時，借記銀行存款科目，貸記本科目；收入實現時，借記本科目，貸記“營業外收入和其他業務收入”科目。有關單位和個人支付的款項，借記銀行存款等科目，貸記本科目；退回多付的金額，並作相反的會計分錄。預收賬款很少的公司，也可以直接貸記應收賬款科目，不用這個科目。3、本科目應按有關單位和個人設置明細賬。4、本科目期末貸方余額，反映企業預付給有關單位和個人的款項；如果是期末借方余額，反映有關單位和個人應支付的金額。205號賬號:1。企業為代收代付水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等相關費用而應付有關單位的款項。企業代產權人收取的租金也在本科目核算。2.企業收到收取的各種款項時，借記銀行存款等科目，貸記本科目；向有關單位收款時，借記本科目，貸記銀行存款等科目。收取代理費等服務收入時，借記本科目，貸記營業收入科目。3、本科目應按代收代付手續費的種類設置明細賬。4.本科目期末貸方余額，反映尚未向企業收回的貨款。209號其他應付款科目1。壹、本科目核算企業應付及暫收其他單位或個人款項，如因裝修可能發生的損壞、修理、安全等費用的保證金等。由企業在業主和使用人入住時或入住後準備裝修時向其收取。2、發生各種應付款、暫收款時，借記銀行存款等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記銀行存款等科目。3、本科目應按債權人或應付款和暫收款的類別設置。4.本科目期末余額反映企業尚未支付的其他應付款。281號賬戶代管基金1，本賬戶核算企業委托代管的* * *部分房屋和* * *設施設備維修基金。2.企業收到代管基金時，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。企業收到銀行的付息通知後，借記“銀行存款——托管基金存款”科目，貸記本科目。企業產權有償使用屬於全體業主共同使用的營業用房和相同的設施設備，以及租賃費、承包費、有償使用費等應當承擔的相關費用。，應按受益對象借記營業成本、管理費用和其他業務費用，貸記本科目。代管基金按規定用途使用的，應分以下兩種情況處理:企業承擔本企業使用的零部件和設施的大修、更新和改造所發生的實際工程支出，借記財產工程科目，貸記銀行存款、庫存材料等相關科目；工程竣工後，經業主委員會或物業業主、使用人簽證同意後，將工程款劃轉，借記本科目，貸記“營業收入——物業大修收入”科目；結轉已完工的物業工程成本，借記營業成本科目，貸記物業工程科目。外單位承擔大修任務的，工程完工，經業主委員會或產權人、使用人簽證同意後，與承接單位結算工程款，借記本科目，貸記銀行存款等科目。3、本科目應按單幢設置明細賬。4.本科目期末貸方余額反映代管基金的余額。編號411學科屬性工程1。本科目核算企業在承接物業工程中發生的各項費用。企業裝修業主委員會或物業使用人提供的管理用房和商業用房所發生的費用，也在本科目核算。2、企業承接房屋××配建部分、××配建設施設備大修、更新、改造工程支出時，借記本科目，貸記銀行存款、庫存材料等科目。工程竣工後，經業主委員會或物業業主、使用人簽證同意後，轉入工程款，借記代管基金賬戶，貸記營業收入——物業大修收入賬戶；結轉已完工的物業工程成本，借記營業成本科目，貸記本科目。企業對業主委員會或物業業主、使用人提供的管理用房、商業用房進行裝飾裝修所發生的費用，借記本科目，貸記銀行存款、庫存材料等相關科目，工程竣工結轉費用借記遞延資產科目，貸記本科目。3、本科目應按項目設置明細賬。4.本科目期末借方余額反映在建工程的實際成本。5.企業可根據實際業務需要增加相應科目。501號科目營業收入1。本科目核算企業在物業管理(主營業務)活動中，為物業所有人和使用人提供維護、管理和服務取得的各項收入，包括物業管理收入、物業管理收入和物業大修收入。物業管理收入是指企業向物業業主和使用人收取的公共服務費收入、公共機構服務費收入和專項服務收入。物業經營收入是指企業經營業主委員會或者物業所有人、使用人提供的房屋、建築物和設施所取得的收入，如房屋租金收入和經營停車場、遊泳池、各類體育場館等設施所取得的收入。物業大修收入是指企業受業主委員會或物業業主、使用人委托，對房屋* * *部位和設施進行大修所取得的收入。2.企業取得的收入，應當按照下列原則確認:企業應當在勞務已經提供，同時收到價款或者取得收取價款的憑證時，確認營業收入的實現。物業大修收入經業主委員會認可或物業所有人或使用人簽證後，確認為營業收入的實現；企業與業主委員會或物業所有人或使用人簽訂付款合同或協議的，應按合同或協議約定的付款日期確認為營業收入的實現。3.企業為物業所有人和使用人提供公共服務、公共代理服務和專項服務取得的物業管理收入，借記銀行存款、應收賬款等科目，貸記本科目。從業主委員會或物業所有人、使用人提供的房屋、建築物和設施中取得的物業管理收入，借記銀行存款、應收賬款等科目，貸記本科目。企業承接房屋部位和設施的大修工程，工程竣工，經業主委員會或物業所有人、使用人簽證同意後，轉入工程款，借記代管基金賬戶，貸記本賬戶。4、本科目應按營業收入的種類設置，如物業管理收入、物業管理收入、物業大修收入等。，其中物業管理收入，企業可以根據實際管理需要，根據物業管理收入的構成(如來源渠道等。)建立明細賬，進行明細核算。5.期末，本科目的余額應轉入本年利潤科目，結轉後本科目不應有余額。502號科目營業成本為1，本科目核算企業物業管理、物業管理、物業大修應結轉的營業成本。企業財產管理單位在經營過程中發生的工資、獎金、職工福利費、固定資產折舊及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電費、運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、安全保衛費、綠化維護費、低值易耗品攤銷等間接費用，記入管理費用科目，不在本科目核算。2.企業為產權所有人和使用人提供公共服務、公共代理服務和專項服務所發生的直接成本，應直接計入本科目，借記本科目，貸記銀行存款、庫存材料、應付賬款等科目。企業應付給財產所有者和使用者的租賃費和承包費，應直接借記本科目，貸記代管基金或應付賬款科目。月末，企業應及時結轉已完工的物業工程成本，借記本科目，貸記物業工程科目。3.本科目的明細核算應與營業收入明細核算相對應。4.期末，本科目的余額應轉入本年利潤科目。結轉之後，這個賬戶應該沒有余額了。號511其他業務收入1。本科目核算企業從主營業務以外的其他經營活動中取得的收入，包括代理銷售房屋取得的傭金收入、銷售材料物資收入、廢舊產品回收收入、經營場所收入、轉讓無形資產收入等。營業用房營業收入是指企業利用業主委員會或者物業所有人、使用人提供的營業用房從事經營活動取得的收入，如經營健身房、歌舞廳、美容美發、飯店等。其他業務收入的確認原則與主營業務收入相同。2、企業取得各種其他業務收入時，借記銀行存款、應收賬款等科目，貸記本科目。3、本科目應按其他業務類型設置，如房屋中介傭金收入、材料銷售收入、廢品回收收入、營業收入等。4.期末，本科目的余額應轉入本年利潤科目，結轉後本科目不應有余額。512其他業務支出1。本科目核算企業在主營業務以外的其他業務中發生的各項費用，包括銷售商品和提供勞務所發生的相關成本、費用、稅金及附加。2.企業發生的其他業務支出，借記本科目，貸記應付工資、銀行存款、應交稅費、其他應付款、代管資金等科目。3、本科目應按其他業務種類設置，如房屋中介傭金支出、材料銷售費用、廢品回收費用、商品房營業費用等。4.期末，本科目的余額應轉入本年利潤科目，結轉後本科目不應有余額。二。會計報表編制說明1。在資產負債表的住房周轉金項目下增設代管基金項目，反映企業委托的住房* * *部位和設施設備維修基金的余額。本項目應根據代管基金項目的期末貸方余額填列。2.財產工程科目的期末余額反映在資產負債表的存貨項目中。3.收款賬戶的期末余額反映在資產負債表的其他流動負債中。