(1)預收賬款、
1.本科目核算企業按照合同約定預收有關單位和個人的款項，如企業為產權人和使用人提供的環衛保潔、公共設施維護、安全保衛、綠化等公共服務費用。
2 .企業向有關單位和個人預收的款項，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實現時，借記本科目，貸記“營業外收入”和“其他業務收入”科目。有關單位和個人支付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的金額，並作相反的會計分錄。
預收賬款少的公司，也可以直接把預收的錢貸記到沒有這個賬戶的應收賬款。
3 .本科目應按有關單位和個人設置。
4.本科目期末貸方余額，反映企業預收有關單位和個人的款項；如果是期末借方余額，反映有關單位和個人應支付的金額。
(二)集資，
1.本科目核算企業因代收代付相關費用，如水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等而應向有關單位支付的款項。
企業代產權人收取的租金也在本科目核算。
2.企業收到收取的各種款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；向有關單位收款時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代理費和其他服務收入，借記本科目，貸記“營業外收入”科目。
3.本科目應按代收代付費用的種類設置明細賬。
4.本科目貸方余額反映企業未付的收款資金。
(3)其他應付款、
1.本科目核算企業應付及暫收其他單位或個人款項，如產權人或使用人入住或入住後準備裝修時，因裝修可能發生的損壞、修繕、安全等費用的保證金。
2.各種應付款和暫收款，應借記“銀行存款”，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
3 .本科目應按債權人或應付款和暫收款的類別設置。
4.本科目期末余額反映企業尚未支付的其他應付款。
(4)代管資金、
1.本科目核算房屋的* * *部分和企業委托的* * *設施設備維修基金。
2 .企業收到代管資金時，借記“銀行存款——代管資金存款”科目，貸記本科目。
企業收到銀行付息通知時，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。
1.本科目核算企業因代收代付相關費用，如水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等而應向有關單位支付的款項。
2 .企業取得的收入應當按照下列原則確認:
企業應當在勞務已經提供，價款已經收到或者收取價款的憑證已經取得時，確認營業收入的實現。
物業大修收入經業主委員會認可或物業所有人或使用人簽證後，確認為營業收入的實現；企業與業主委員會或物業所有人或使用人簽訂付款合同或協議的，應按合同或協議約定的付款日期確認為營業收入的實現。
3.企業為物業所有人和使用人提供公共服務、公共代理服務和專項服務取得的物業管理收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。
企業業主委員會或業主、物業使用人提供房屋、建築物和* * *設施取得的物業管理收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。
企業承擔房屋* * *部位和* * *設施設備的大修工程。工程竣工後，經業主委員會或物業業主、使用人簽證同意後，將工程款項劃轉，借記“代管基金”科目，貸記本科目。
4.本科目應按經營收入的種類設置明細科目，如“物業管理收入”、“物業管理收入”、“物業大修收入”，其中“物業管理收入”可根據實際管理需要和物業管理收入的構成(如來源渠道)設置明細科目進行核算。
5.期末，本科目的余額應轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目應無余額。
(5)經營成本、
1.本科目核算企業財產管理、財產管理和財產大修應結轉的經營成本。
企業的財產管理單位在經營中發生的工資、獎金、職工福利費、固定資產折舊及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電費、運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、安全保衛費、綠化維護費、低值易耗品攤銷等間接費用，記入“管理費用”科目，不在本科目核算。
2.企業為產權所有人和使用人提供公共服務、公共代理服務和專項服務所發生的直接成本，應直接計入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應付賬款”等科目。
企業應付給財產所有者和使用者的租賃費和承包費，應直接貸記本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或“應付賬款”科目。
月末，企業應及時結轉已完工的物業工程成本，借記本科目，貸記“物業工程”科目。
3.本科目的明細核算應與營業收入明細核算相對應。
4.期末，本科目的余額應轉入“本年利潤”科目。結轉後，本科目應無余額。
(6)物業工程、
1.本科目核算企業在承接房地產項目中發生的各項費用。
企業裝修業主委員會或物業使用人提供的管理用房和商業用房所發生的費用，也在本科目核算。
2.企業承擔的建築物、設施、設備的大修、更新改造工程發生的費用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程竣工後，經業主委員會或物業所有人或使用人簽證同意後，轉移工程款，借記“代管基金”科目，貸記“營業收入——物業大修收入”。
“主題；結轉已完工的物業工程成本，借記“營業成本”科目，貸記本科目。
企業裝修、改造業主委員會或物業使用人提供的管理用房和商業用房發生的費用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等相關科目，工程竣工結轉費用借記“遞延資產”科目，貸記本科目。
3.本科目應按項目設置明細賬。
4.本科目期末借方余額反映在建工程的實際成本。
5.企業可根據實際業務需要增加相應科目。
(7)營業收入、
1.本科目核算企業在物業管理(主營業務)活動中，為物業所有人和使用人提供維護、管理和服務取得的收入，包括物業管理收入、物業管理收入和物業大修收入。
物業管理收入是指企業向物業業主和使用人收取的公共服務費收入、公共機構服務費收入和專項服務收入。
物業經營收入是指業主委員會或者物業所有人、使用人提供的房屋、建築物和設施的收入，如出租房屋和停車場、遊泳池、各類體育場館等經營設施的收入。
物業大修收入是指企業受業主委員會或物業業主、使用人委托，對房屋* * *部位和設施進行大修所取得的收入。
2 .企業取得的收入應當按照下列原則確認:
企業應當在勞務已經提供，價款已經收到或者收取價款的憑證已經取得時，確認營業收入的實現。
物業大修收入經業主委員會認可或物業所有人或使用人簽證後，確認為營業收入的實現；企業與業主委員會或物業所有人或使用人簽訂付款合同或協議的，應按合同或協議約定的付款日期確認為營業收入的實現。
3.企業為物業所有人和使用人提供公共服務、公共代理服務和專項服務取得的物業管理收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。
企業業主委員會或業主、物業使用人提供房屋、建築物和* * *設施取得的物業管理收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。
企業承接房屋部分、××用設施設備大修工程，工程竣工，工程款項經業主委員會或物業業主、使用人簽證認可後移交，借記“代管基金”科目，貸記本科目。
4.本科目應按“物業管理收入”、“物業管理收入”、“物業大修收入”等經營收入類型設置，其中“物業管理收入”可根據實際管理需要和物業管理收入的構成(如來源渠道)設置進行明細核算。
5.期末，本科目的余額應轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目應無余額。
二、其他需要註意的問題
1.作為投資資產，產權所有者借記“固定資產”科目，貸記“實收資本”科目；對業主委員會或產權人或使用人委托的資產，應根據委托協議建立“委托資產會計備查簿”，詳細登記產權人委托的數量和金額。
2.每壹會計期末，應核算財務成果，將收入結轉當年利潤，借記主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入等科目，貸記當年利潤；所有費用結轉本年利潤，借記本年利潤，貸記主營業務成本、主營業務稅金及附加、營業成本、其他業務費用、管理費用、財務費用、營業外支出。計算會計期間的利潤總額，在計算應納所得稅時，借記“所得稅”科目，貸記“應交稅金”科目；結轉所得稅時，借記“本年利潤”科目，貸記“所得稅”科目；繳納所得稅時，借記“應交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目。
3.每個會計期間結束時，應根據會計賬簿編制財務會計報告。財務會計報告應當報送業主委員會、物業使用人和其他有關部門。