壹、工資、社保、公積金應計工資總額分錄(1)
權責發生制:應付薪資表壹般是根據考勤表和薪資制度制定的，是薪資計提的基礎。特殊情況下，也可以參照上月工資制定。
借方:管理費用/銷售費用/制造費用等。-工資。
貸款:應付款-工資？
(2)收回公司承擔的社保部分。
借:管理費用/銷售費用/制造費用等。-社會保障？
貸款:應付職工薪酬-社會保障
(3)提取公司公積金的部分。
借:管理費用/銷售費用/制造費用等。-公積金？
貸款:應付職工-公積金？
二、繳納社保公積金:支付員工工資——社保？
應付職工工資-公積金？
其他應收款-個人公積金
其他應收款-個人社保？
貸款:銀行存款
三是實際發放工資，代扣個人社保、公積金、個稅。
借:應付款-工資？
貸:其他應收款-個人社保？
貸:其他應收款-個人公積金？
貸:應交稅費-個人所得稅？
四、繳納稅款企業實際繳納的稅款:
借:應交稅費-個人所得稅？
貸款:銀行存款？
動詞 （verb的縮寫）其他註意事項:發放工資直接作為費用列支，貸款人的銀行存款也是直接借記費用，但“應付職工薪酬”核算單位尚未承擔的社保和公積金不計入個人所得稅，應交稅費-個人所得稅不計入貸款人的銀行存款，壹定要記住是用其他應收款/其他應付款-個人所得稅計算的！所有用於工資的社保公積金必須通過“應付職工薪酬”科目，個稅計入“應交稅費-個稅”。
這是企業財務處理的入門，希望能對大家有用。