購買國家政策大力支持的稅優健康險有什麽好處？據專家介紹，有兩個好處。壹個是獲得醫療保險，減少自付醫療費用；二是購買稅優健康險的費用可以稅前扣除，減輕了稅負。
“這項政策是個人所得稅的破冰政策體系。”北京市通州區地稅局稅務科科長賈春琪表示，原來保險的個人所得稅優惠政策主要是針對個人購買的基本養老保險和基本醫療保險，商業保險的個人所得稅優惠政策很少。稅優健康險的推出，預示著個人購買商業保險也能獲得稅收優惠。
記者了解到，稅優健康險產品由保監會專門設計，已轉型為半公益產品。這壹政策的初衷是用市場規則促進人民健康水平的提高，用稅收政策撬動商業健康保險市場的發展，也是落實“建設健康中國，將健康融入各項政策”要求的重要舉措。
賈春起介紹，商業健康保險是以被保險人的身體狀況為保險標的，保證被保險人因疾病和意外傷害時，被保險人將賠償直接費用和間接損失並支付壹定醫療費用的保險產品，主要包括疾病保險、醫療保險、收入保障保險和長期護理保險。目前稅優健康險產品主要有疾病險和醫療險。
“陽光人壽北京分公司70%的員工購買了稅優健康險”，陽光人壽保險股份有限公司北京分公司的丁喆告訴記者，商業健康險個人所得稅稅前扣除政策是壹項惠民利民政策。保監會限制商業健康險的利潤，這些產品利潤很薄。保險公司積極響應國家號召，承擔了部分社會公益責任。他說，商業健康保險是社會保險的有效補充。個人購買稅優健康險產品，在住院情況下，社保名稱內的費用和保險金給付比例為100%，社保名稱外的費用和保險金給付比例為80%，壹般報銷比例不低於90%，低的部分補足差額。也就是說，個人參保後，這部分醫療費用的自付比例不會高於10%，大大減輕了參保人的負擔。
“稅優健康險產品最大的優勢是使用兩個賬戶，即醫療健康險賬戶和個人萬能賬戶，讓購買者擁有健康保障，實現儲蓄積累，是‘今天+明天’的雙重保障。”丁喆介紹，投保人投保後，保費的壹部分將作為醫療保險的風險金，其余部分將全部進入個人萬能賬戶，實現長期積累，保險公司不收取任何賬戶管理費。根據國家監管要求，當保險公司稅優健康險的年簡單賠付率低於80%時，保險公司還會將差額返還給所有投保人的個人萬能賬戶。被保險人退休後，個人通用賬戶可用於被保險人購買商業健康保險和個人自付醫療費用。
簡單來說，如果被保險人退休前需要住院治療，那麽醫療健康保險賬戶就會發揮作用，根據不同的癥狀申請不同的保額，每年保額20萬元。同時，個人萬能賬戶也有壹個收益增值的過程。個人萬能賬戶采用日計息、月復利的方式，每天計息壹次，每月復利壹次，每年復利12次。根據陽光人壽保險公司的核算，目前該公司個人萬能險的年化收益結算利率為5%，最低保證利率為2.5%。
丁喆還表示，稅優健康險的另壹大優勢在於，稅優健康險的保險合同規定了續保，既往有疾病者也可以投保。目前行業標準是投保人可以續保至退休年齡，即男性60歲，女性最高55歲。陽光人壽的健康稅保費產品可以投保更長的期限。如果您在465，438+0歲之前投保，您的保障可以延至75歲，如果您在465，438+0歲之後投保，您的保障可以延至65歲。也就是說，稅優健康險可以覆蓋發病率最高、醫療費用最高的年齡段。
“商業健康保險個人所得稅政策已經從試點地區推廣到全國。對於購買商業健康險的個人來說，好處是毋庸置疑的。”首佳稅務師事務所總經理王文剛為我們做了壹個簡單的估算:個人購買稅優健康險產品的費用，允許在當年(月)計算應納稅所得額時稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)，相當於將個人所得稅費用扣除最高提高到3700元。
b購買:三類人適合購買。
記者在采訪中發現，並不是所有的商業健康險產品都能享受個人所得稅稅前扣除。根據《關於向全國推廣商業健康保險個人所得稅試點政策的通知》(財稅[2065 438+07]39號，以下簡稱39號文件)，可享受個人所得稅優惠政策的商業健康保險是保險公司參照個人稅收優惠健康保險產品的指導框架和示範條款開發的健康保險產品，符合壹定條件的，該產品需要按照《保險法》規定的程序報保監會審批。各保險公司的稅優健康險產品名稱中壹般都有“個人稅優型”字樣。
“目前，泰康養老、陽光人壽、PICC健康險等23家在京保險機構獲得了開展可享受個人所得稅優惠政策的商業健康保險的業務資格。”北京市地稅局稅收管理處副處長付春江提醒納稅人，在了解哪些產品屬於稅優健康險產品後，還應關註適用稅優健康險稅收優惠政策的納稅人範圍，包括取得工資薪金和連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人和承包承租者。其中，連續勞務報酬所得，是指個人為同壹單位提供3個月以上(含3個月)勞務取得的所得。壹般指“領取工資者”、“接受勞務報酬者”、“從事個體經營者”。這幾類人群在購買稅優健康險產品時，壹年最多可以在個人所得稅前扣除2400元(200元/月)。
根據購買者現有的保障項目和需求，符合要求的健康險產品有三類，分別適用於:公費醫療或基本醫療保險報銷後，願意報銷個人承擔的醫療費用的人群；公費醫療或基本醫療保險報銷後，願意報銷個人承擔的特定大額醫療費用的人；未參加免費醫療或基本醫療保險，願意報銷個人承擔的醫療費用的人員。
如何購買稅優健康險是很多納稅人最關心的問題。丁喆說，每個保險公司都有不同的銷售方法。想購買稅優健康險的納稅人可以撥打公司客服電話咨詢。另外，如何在眾多稅優健康險產品中選擇合適的產品？他建議，納稅人在投保前，應重點關註產品保障範圍。就陽光人壽保險公司而言，有A、D兩款稅優健康險產品供納稅人選擇。這兩種產品各有特色。產品A支持範圍廣，延展性好，覆蓋了目前社保目錄外近98.5%的藥品，未來研發或進口的新藥，只要不列入負面清單，都可以報銷。與產品A不同的是，產品D列出了哪些藥物可以上市賠付，相對來說可塑性較小，因此風險溢價較低。納稅人選擇稅優健康險產品後，根據不同年齡段適用不同的費率。隨著年齡的增長，每五年增加保費，五年價格不變。支付方式分為按年支付和按月支付。
例如，記者現在想投保陽光A稅優健康險產品，對應年齡為16至25歲，適用保費為489元/年，每月可在個人所得稅前扣除的費用為489÷12=40.75元。三年後，27歲時，保費將適用於26 ~30歲，709元/年，每月可在個人所得稅前扣除的費用為709÷12=59.08元。根據陽光人壽保險股份有限公司提供的保費金額表，46歲至50歲人群適用保費為3039元/年，50歲及以上人群適用保費更高。
特別需要提醒的是，符合條件的人群在購買稅收優惠健康保險產品時，必須獲取稅收優惠識別碼才能享受稅收優惠。納稅人購買該類保險時，系統自動給予其稅收優惠識別碼，作為享受稅收優惠政策的依據。“稅收優先識別代碼是稅務機關為納稅人辦理個人所得稅優惠業務的主要憑證。納稅人參保後，可以壹次核定，無需每月核定。”賈春琪表示，區分壹款保險產品能否享受個人所得稅稅前扣除政策，主要看購買時能否獲得稅收優惠識別碼。
c扣稅:購買後應及時申報。
壹般來說，納稅人購買稅優健康險保費由個人承擔，但在實際操作過程中，企業為員工購買稅優健康險的情況很多。據付春江介紹，在實際處理中，可能會出現兩種情況:壹種是個人直接購買稅優健康險產品，並及時向扣繳單位提供保單憑證號。另壹種是企業統壹為個人購買稅優健康險產品，並將投保名單信息交給保險公司。根據《關於推進商業健康保險個人所得稅政策實施的公告》，單位為職工統壹購買稅優健康保險產品，視同個人購買，按照單位為每位職工購買的保險金額計入其工資薪金，在2400元/年(200元/月)的標準內按月稅前扣除。
中國國家稅務總局所得稅司司長鄧勇在參加中國政府網和新華網聯合推出的網絡訪談節目時提醒納稅人，壹旦購買保險，應盡快將發票、保險單等單據交到其工作或支付勞務報酬單位的財務部門，以便享受稅前扣除政策。此外，采用核定計稅方式的個體工商戶也可享受這壹政策。只要個體工商戶業主購買保險後及時向主管稅務機關報送信息表。
購買稅優健康險的納稅人主要有以下三種情況:
壹是有扣繳義務人的個人自行購買稅優健康險，單位統壹為職工組織，或者單位和個人共同負擔。扣繳義務人在填寫扣繳個人所得稅報告表或特定行業個人所得稅年度申報表時，應同時將商業健康保險扣除的金額填入申報表“稅前扣除項目”的“其他”欄。
其中，個人自行購買稅優健康險的，應當及時向扣繳義務人提供保單憑證，扣繳義務人應當依法在稅前扣除，不得拒絕。在中國境內兩個及以上地方取得工資薪金並自行購買商業健康保險的個人，只能選擇在壹個地方扣除。
個人未續保或退保的，應在未續保或退保當月通知扣繳義務人終止稅優健康險稅前扣除。
二、個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、企事業單位承包承租者在年度報告中申報填報《個人所得稅生產經營所得納稅申報表(表B)》時，應在“允許扣除的其他費用”欄填寫稅優健康險稅前扣除金額(應註明商業健康險扣除金額)，還應填寫《商業健康險稅前扣除明細表》。未續保或退保的納稅人，應於當月自行終止商業健康保險稅前扣除。
三是經批準征收個人所得稅的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人和企事業單位承包承租者，在向主管稅務機關提交商業健康保險稅前扣除明細清單後，也可適用本優惠政策，主管稅務機關將按程序相應調減其應納稅所得額或應納稅額。納稅人未續保或退保的，應及時通知主管稅務機關終止商業健康保險稅前扣除。
稅務機關提示，已購買稅優健康險的納稅人，未按規定完成申報流程的，不能享受優惠政策。付春江表示，由於目前稅務機關和保險監管部門沒有建立信息共享，稅務機關無法及時獲取和比對納稅人的投保信息。因此，納稅人購買稅優健康險能享受個人所得稅稅前扣除，主要依靠納稅人在獲得稅優識別碼後主動按規定向稅務機關申報。
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