社保/公積金計提時是公司的部分,個人部分壹般計入其他應收款或其他應付款。具體條目是,
1.應計時的會計分錄是,
借:管理費用-社會保險費/公積金(單位部分),
貸款:應付職工工資-社會保險費/公積金(單位部分)。
2.付款時的分錄是,
借:應付職工薪酬-社會保險費/公積金(單位部分),
其他應收款(款項)-社會保險費/公積金(個人部分),
貸款:銀行存款/現金。
3.發工資時,做如下分錄。
借:應付款-工資(應付),
貸:其他應收款(款項)-社會保險費/公積金(個人部分),
銀行存款/現金(實際金額)。