借:管理費-社會保險費(企業部分)
貸款:應付職工工資-社會保險費(企業部分)
付款時:
借:應付職工薪酬-社會保險費(企業部分)
其他應付款-社會保險費(個人部分)
貸款:銀行存款
發放工資時，扣除個人承擔的社保部分:
借方:應付職工。
貸款:銀行存款
其他應付款-社會保險費(個人部分)
擴展數據:
企業應當通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的提取、結算和使用。本科目貸方登記已分配計入相關成本項目的職工薪酬金額。
借方登記支付給員工的實際工資金額，包括預扣金額；本科目期末貸方余額反映企業尚未支付的應付職工薪酬。
“應付職工薪酬”科目應按工資、職工福利費、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費和非貨幣性福利費等項目設置明細科目，進行明細核算。
企業支付工資、獎金、津貼等。按照規定發給職工時，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”和“庫存現金”科目。
各種錢(家屬藥費，個人所得稅等。企業從應付職工薪酬中扣除的，借記應付職工薪酬，貸記銀行存款、庫存現金、其他應收款、應交稅費——應交個人所得稅等科目。
企業按照國家有關規定繳納職工福利費、工會經費和職工教育經費用於工會運轉和職工培訓，或者繳納社會保險費、住房公積金時。
借記“應付職工薪酬——職工福利費(或工會經費、職工教育經費、社會保險費、住房公積金)”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。
企業將自己生產的產品作為工資發放給職工時，確認主營業務收入，借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“主營業務收入”科目，結轉相關成本，涉及增值稅銷項稅額。
也要進行相應的治療。企業為支付租賃住房和其他資產供職工免費使用而發生的租金，借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“銀行存款”科目。
百度百科-應付員工薪酬