（壹）.居民企業轉讓5年以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得，能否享受企業所得稅優惠?
答：《財政部、國家稅務總局關於將國家自主創新示範區有關稅收試點政策推廣到全國範圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)第二條規定的技術轉讓所得企業所得稅政策：
1.自2015年10月1日起，全國範圍內的居民企業轉讓5年以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得，納入享受企業所得稅優惠的技術轉讓所得範圍。居民企業的年度技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
2.本通知所稱技術，包括專利(含國防專利)、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。其中，專利是指法律授予獨占權的發明、實用新型以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計。
（二）.符合企業研究開發費用稅前加計扣除的研發人員範圍是什麽?
答：《國家稅務總局關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)規定：“根據《中華人民***和國企業所得稅法》及其實施條例(以下簡稱稅法)、《財政部、國家稅務總局、科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(以下簡稱《通知》)規定，現就落實完善研究開發費用(以下簡稱研發費用)稅前加計扣除政策有關問題公告如下：
壹、研究開發人員範圍企業直接從事研發活動人員包括研究人員、技術人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發項目的專業人員;技術人員是指具有工程技術、自然科學和生命科學中壹個或壹個以上領域的技術知識和經驗，在研究人員指導下參與研發工作的人員;輔助人員是指參與研究開發活動的技工。企業外聘研發人員是指與本企業簽訂勞務用工協議(合同)和臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員。
八、本公告適用於2016年度及以後年度企業所得稅匯算清繳。”
（三）.企業轉讓壹項外購的企業專利權，可以享受企業所得稅符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅的優惠嗎?該項優惠是否僅限轉讓自行研究開發的技術?
答：《財政部、國家稅務總局關於居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕111號)第二條規定，“本通知所稱技術轉讓，是指居民企業轉讓其擁有符合本通知第壹條規定技術的所有權或5年以上(含5年)全球獨占許可使用權的行為”。根據《國家稅務總局關於使用權技術轉讓所得企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第82號)第二條規定，企業轉讓符合條件的5年以上非獨占許可使用權的技術，限於其擁有所有權的技術。因此，企業轉讓符合條件的專利權，應強調的是企業是否擁有規定技術的所有權，外購取得技術專利權或者自行研發取得技術專利權不是判斷納稅人轉讓專利技術是否可以享受技術轉讓所得免征、減征企業所得稅優惠的標準。
（四）.我公司發生的與研發活動相關的差旅費、會議費可以享受加計扣除政策嗎?
答：可以，但不得超過該項目可加計扣除研發費用總額的10%。根據《財政部、國家稅務總局、科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》規定，與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、註冊費、代理費，差旅費、會議費等，此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
（五）.我公司為化工企業，現委托高校研究所進行新產品的研究開發，請問委托開發的費用能否享受加計扣除政策?
答：根據《財政部、國家稅務總局、科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》規定，企業委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用並計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。委托外部研究開發費用實際發生額應按照獨立交易原則確定。委托方與受托方存在關聯關系的，受托方應向委托方提供研發項目費用支出明細情況。企業委托境外機構或個人進行研發活動所發生的費用，不得加計扣除。
（六）.企業種植觀賞性植物，可以享受企業所得稅減半征收的優惠嗎?
答：根據《中華人民***和國企業所得稅法實施條例》第八十六條規定，企業所得稅法第二十七條第(二)款規定，企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：
1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;
2.海水養殖、內陸養殖。
另外，根據《國家稅務總局關於實施農、林、牧、漁業項目企業所得稅優惠問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第48號)第四條第(三)款規定，企業從事觀賞性作物的種植，按“花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植”項目處理。
因此，企業種植觀賞性植物，可以享受企業所得稅減半征收的優惠。
（七）.我公司是壹家上市公司，如果實行加速折舊稅收優惠政策，將會影響公司當年的財務指標，能否選擇不實行加速折舊政策?
答：可以。根據《財政部、國家稅務總局關於進壹步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)第三條規定，按照企業所得稅法及其實施條例有關規定，企業根據自身生產經營需要，也可選擇不實行加速折舊政策。
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