中美上海施貴寶公司采取了哪些控制措施？中美上海施貴寶公司的內控方法有什麽優勢？

壹、內部控制制度的目標百時美施貴寶制定內部控制制度，幫助管理當局實現以下目標:1。完善的內部控制措施可以有效控制財產物資的各個流通環節，做到事前防止錯誤和濫用，事後查明案件和過失人，提高資產使用效率，制止損失浪費，防止違法行為。2.準確反映企業財務狀況的內部控制制度可以提高會計記錄的真實性、正確性和可靠性，保證會計質量，為決策者提供有用的信息。企業管理當局、投資者和債權人等利益相關者，其決策信息主要來源於會計信息，完善的內部控制措施可以保證企業會計活動、財務管理活動和各項管理活動在嚴格的相互監督和制約下進行，從而有效地避免和糾正各種錯誤和舞弊，從而向相關信息使用者反映企業真實的財務狀況。3.確保政策、規則和規定得到遵守。企業在經營過程中必須自覺遵守國家相關法律法規。同時，完善的內部控制制度可以使企業遵守根據自身管理目標制定的各項規章制度。4.提高管理效率內部控制制度要求組織內部各職能部門的工作能夠相互協調、相互制約。通過對業務處理的授權，可以明確組織內各職能部門的工作範圍、權限和責任，使各職能部門各司其職，各司其職。業務發生後，各管理部門會根據自己的職責範圍及時處理，減少不必要的請示匯報環節，避免出現互相推諉的情況。當業務出現異常跡象時，按照控制的要求及時處理，可以大大提高經營管理的效率。據此，百時美施貴寶設計了以下內部控制結構:內部控制的基本原則。中美上海施貴寶制藥有限公司在建立內部控制制度時，遵循了以下基本原則:1。適當的職責分離。這裏的職責分離是指遵循不相容職責分離的原則，實現合理分工。所謂不相容職務，是指那些可能由壹個人欺詐性地擔任，但又掩蓋其錯誤和濫用職權的職務。不相容職位的分離要求不相容職位由不同的人擔任。在這種制度下，壹個或壹組雇員的工作必須與其他雇員的工作壹致或相聯系，以便相互監督。中美上海施貴寶制藥有限公司內部控制制度通過授權、簽發、批準、執行、記錄五個環節的合理分工，實現了不相容職務的分離，保證了內部控制的功能。2.合理授權制度授權制度是指企業在辦理經濟業務時通過授權進行控制，即規定每壹類經濟業務的審批程序，以便按程序辦理審批，避免越級審批和違規審批的情況。這種控制的目的是在各種經濟業務發生時進行控制，使企業各級人員按照批準的權限行事，加強信息反饋，實施事前、事中、事後控制。3.適當的信息記錄是企業內部控制的壹個重要方面，它不僅是其他控制有效性的保證，也是企業保持高效運行和高質量信息的手段。信。宏觀記錄可分為管理文件和會計記錄。其中，會計記錄控制的主要方式有:憑證號、賬戶控制、批量控制等。4.可靠的資產安全是指對實物資產的直接保護，主要包括:限制訪問、定期盤點、記錄保護、財產保險、財產記錄監控。控制的目的是保證財產物資的安全，檢查資產的使用是否經濟有效，是否存在損失、浪費和盲目投資的問題。5.健全的內部審計內部審計不僅是內部控制的組成部分，也是內部控制的壹種特殊形式。總之，內部審計是對組織內部各種經濟活動和管理制度的符合性、合理性和有效性的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否得到執行，既定的標準是否得到遵循，資源是否得到合理有效的利用，單位的目標是否實現。從某種意義上說，內部審計是對其他內部控制的再控制，包括財務審計、經營審計和管理審計。三。內控流程設計基於上述原則，中美上海施貴寶制藥有限公司設計的內控體系涵蓋了四個業務周期。1.收入周期(1)訂單處理。中美上海施貴寶制藥有限公司在開發新客戶時，采取了非常嚴格的考核制度，比如要求新客戶證照齊全，同時還需要進行其他的全面考察。另外，訂單壹定要按順序編號，如果有漏號，壹定要找出原因。(2)信用和回報控制。中美上海施貴寶制藥有限公司根據自身實際經營狀況、激烈的市場競爭和客戶信譽制定授信標準，並按規定給予客戶壹定的授信額度。此外，公司還嚴格控制銷售質量，以減少退貨損失。(3)開票和發貨。開票與交貨工作是分開的。開具發票基於相關文件，如客戶的采購訂單和交貨通知。發票號，以確保所有發出的貨物都已開票。發票和發票需要經過相關主管部門和人員的批準。(4)應收賬款管理。定期檢查應收賬款明細賬的余額，並進行賬齡分析。定期與客戶對賬，督促及時收回籠款。確保收到的錢被及時記錄，並按事件順序註銷。2.生產周期(1)生產周期的職責分離。生產計劃的編制與審批相分離；成品驗收與產品制造分離；存貨的審批、發放、儲存和記賬是分開的。(2)庫存保管責任和實物安全控制。中美上海施貴寶制藥有限公司建立了嚴格的存貸款保管制度，確保實物財產安全。同時，對存貨設定合理的存儲定額，定期考核，積極處理積壓和超儲存貨，加快資金周轉。(3)定期盤點，確保賬目真實，賬卡、賬表、賬實相符，購買足額保險。3.付款周期(1)采購。原材料的領料、采購、驗收、付款和記賬必須由不同的人員負責。買方只能按照批準的采購計劃內的商品名稱、規格、數量進行采購，不得擅自改變采購價格和內容。(2)驗收。付款的審批手續只能在驗貨後進行(預付款業務除外)，目的是保證貨物的價格、質量、規格符合標準。驗收部門將嚴格按照合同規定的品種、數量和質量進行驗收。(3)支付。發票價格、運輸費、稅等。必須與合同核對無誤，憑證齊全後才能進行貨款的結算和支付，貨款必須通過銀行轉賬。定期核對應付賬款明細賬和總賬。4.信息管理中美上海施貴寶制藥有限公司采取了壹系列措施確保會計信息的及時性、可靠性和準確性，確保會計信息能夠滿足相關使用者的需求。憑證的序列號。憑證必須按編號順序使用，空白憑證必須登記備案。(2)建立定期審查制度，定期審查填制憑證、記賬、過賬、編制報表等工作。(3)建立總賬與明細賬、總賬與日記賬的核對制度。(4)業務經理在辦理完相關業務後必須簽字蓋章，為日後追查責任做準備。(5)建立完善的憑證傳遞程序。(6)實行定期會計信息分析制度，以便及時發現信息錯誤。