2018稅務師《稅法1》模擬試題及答案2
1.稅收法律關系變化的原因主要包括()。
A.履行納稅義務
B.納稅人自身的組織情況發生變化。
C.由於稅法的修改或調整
D.不可抗力造成的損害
E.稅務機關管理方式的變化
2.關於稅法的效力和解釋，下列說法正確的是()。
A.稅法解釋除遵循稅法基本原則外，還應遵循法律解釋的具體原則，包括文義解釋原則、立法目的原則、合法合理原則、經濟實質原則和誠信原則。
壹個主權國家制定的稅法必須適用於其管轄的所有地區。
C.全國人大及其常委會制定的稅法在全國範圍內有效。
D.我們的稅法堅持不溯既往的原則。
E.我國稅法采取屬人與屬地相結合的原則。
3.下列關於稅收法律關系主體的說法正確的是()。
A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體。
B.稅務機關的權利和義務體現在其權力和責任之中。
c .稅務當局的權力不能由行使當局隨意放棄或轉讓。
D.納稅人可以請求稅務機關對其違法行為進行賠償。
E.申請對妳的納稅地點保密
4.關於增值稅壹般納稅人的認定，下列說法正確的是()。
A.納稅人由總機構和分支機構實行統壹核算。總公司年銷售額16萬元，為壹般納稅人，分公司(商業企業以外的分支機構)年銷售額28萬元。所以分支機構可以申請認定為壹般納稅人。
B.年銷售建材200萬元的個體戶，可以向省稅務局申請認定為壹般納稅人。
C.壹個人銷售三輛二手車，年銷售額654.38+0.8萬元，可以向稅務局申請認定為壹般納稅人。
D.某零售店財務核算健全，年銷售額654.38+0萬元，可申請認定為壹般納稅人。
E.某政府更新處置舊辦公設備，取得收入200萬元，可以申請認定為壹般納稅人。
5.下列各項中，()屬於增值稅征收範圍。
納稅人隨軟件銷售收取的軟件培訓收入。
B.納稅人委托的擁有委托方著作權的軟件收入。
納稅人銷售貨物和代理保險業務時向買方收取的保險費收入。
D.印刷企業受出版單位委托印刷具有全國統壹編號的圖書取得的收入。
E.商場代理銷售兒童視力保健品，從廠家獲得代理費收入。
6.某商場(增值稅壹般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷量(進價對外銷售)進行等額銷售返利。2008年5月，從彩電廠購買電視機壹臺，取得稅控增值稅專用發票，註明稅額420萬元；當月月底，彩電廠向商場支付返利247萬元。同理，我們賣出壹張某廠商的電子光盤，獲得返利654.38+0.2萬元。我們從廠家買了壹張電子光盤，拿到了增值稅專用發票，註明價格654.38+0.00萬元。該店平銷返利業務處理符合相關規定()。
A.商場應按照420萬元確認銷項稅。
B.商場應按照424.8萬元計算銷項稅。
c商場當月應抵扣的進項稅額為498.97萬元。
d商場當月應抵扣的進項稅額為654.38+0.97萬元。
E.商場當月應交增值稅51.03萬元。
7.關於稅務機關開具增值稅專用發票的規定，下列說法正確的是()。
A.稅務機關為小規模納稅人開具發票時，可以手工開具專用發票。
b .增值稅壹般納稅人取得的由稅務機關通過防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，將通過防偽稅控認證子系統采集抵扣信息，不再填寫發票抵扣清單。
c現行防偽稅控增值稅專用發票的比對也是按照“壹個窗口”的規定進行的。
D.開具增值稅專用發票的計算機系統目前防偽稅控和非防偽稅控系統同時並存。
E.目前，稅務機關停止使用防偽稅控系統為納稅人開具增值稅專用發票。
8.2008年5月，紅星化妝品公司(壹般納稅人)將購買的香粉(不含稅7萬元)全部與自有化妝品搭配形成高檔化妝品5000套，5月銷售化妝品3000套，不含稅654.38+0.4萬元；銷售自產高檔化妝品A，取得不含稅款9萬元。關於該企業上述業務的說法正確的是()。
A.用香粉生產成套高檔化妝品所繳納的消費稅不能抵扣。
B.在此期間，高檔化妝品A需繳納消費稅28萬元。
C.高檔化妝品A本期應繳納的消費稅為27000元。
D.交的消費稅可以從粉裏扣，5600元。
E.本期化妝品應納消費稅48000元。
9.根據現行車輛購置稅的有關規定，對下列車輛按照應稅車輛的最低計稅價值征收車輛購置稅()。
A.企業從國外進口自用卡車。
B.具備減免稅條件的寶馬汽車消失了
C.通過捐贈和獎勵方式獲得的已確認購買價格的家用汽車。
D.通過非貿易渠道進口的車輛
E.進口二手車
10.在資源稅中，下列應稅資源產品可以通過扣繳方式征收()。
A.原油
B.銅礦
C.天然氣
D.石棉礦
E.合成油
11.除法定減免稅外，國家根據國際通行規則和我國實際情況，制定和發布進出口貨物關稅減免稅政策，稱為特定性或政策性減免稅。下列貨物屬於特定減免稅()。
A.面向殘疾人的產品
B.海外扶貧捐贈和慈善捐贈
C.出口加工區進出口貨物
D.沒有商業價格的廣告和樣品
E.科教用品
12.下列關於納稅人的說法中，正確的是()。
納稅人是稅法規定的負有直接納稅義務的單位和個人。
b直接向稅務機關繳納稅款的人，即實際繳納稅款的人。
在個人所得稅中，支付所得的單位或個人為扣繳義務人。
D.納稅人享受免稅優惠，無需申報納稅。
e .享受免稅的納稅人也必須申報納稅。
13.根據增值稅專用發票管理制度，增值稅壹般納稅人在下列情況下不得開具增值稅專用發票()。
某卷煙廠免費向某單位相關人員贈送香煙。
B.輪胎廠將輪胎賣給運輸公司自用。
C.釀酒廠直接向消費者出售酒。
D.國有糧食購銷企業銷售救災糧食。
E.銷售申報出口的貨物
14.下列關於消費稅繳納環節的說法是()。
A.進口的金戒指在進口階段就要繳納消費稅。
B.進口化妝品在進口階段要繳納消費稅。
C.個體經營者加工的應稅消費品，回收後由委托方繳納消費稅。
D.首飾廠銷售給經銷單位洪光商場的金銀首飾，不征收消費稅。
E.珠寶制造商銷售的鉆石飾品不征收消費稅。
15.下列各項中，關於納稅人銷售應稅消費品納稅義務的時間表述正確的是()。
A.付款應以信用證方式進行，即實際收到付款之日。
B.預繳的，為應稅消費品的開票日。
C.托收承付的，為應稅消費品的出票日。
d、采用分期付款方式的，以銷售合同約定的付款日期為準。
E.提前結清貨款的，以實際收到貨款的日期為準。
16.應稅消費品的計稅價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格，核定權限包括()。
A.香煙和糧食酒的計稅價格由中華人民共和國國家稅務總局核定。
2 .進口應稅消費品的計稅價格由海關核定。
c除進口應稅消費品外，由各省、自治區、直轄市稅務機關批準。
d .卷煙、糧食酒以外的應稅消費品的計稅價格由各省、自治區、直轄市稅務機關核定。
e .所有應稅消費品均可由當地主管稅務機關審核並報總局批準。
17.2008年第三季度金融機構經營情況如下
(1)貸款利息收入3000萬元，其中自有資金貸款1.2萬元，儲蓄存款貸款1.8萬元。
(2)為市考試中心收取考試費200萬元，獲得手續費3萬元。
(3)轉讓壹只債券的收入為654.38+0.00萬元，債券購買價為70萬元，手續費為654.38+0.02萬元。根據下列信息，下列各項正確的是()。
A.利息收入應交營業稅654.38+0.08萬元。
b利息收入應交營業稅654.38+0.5萬元。
c本期應交營業稅總額65，438+0，565，438+0，650元。
d本期應交營業稅總額65，438+0，556，5438+0，000元。
E.本期債券轉讓涉及的營業稅為654.38+0.5萬元。
18.下列各項中，()免征營業稅。
保險公司開展的1年期以上可退保壽險業務的保費收入。
B.科研機構取得的技術轉讓收入
(三)經地市級以上人民政府或者同級政府教育行政部門批準，國家承認其學生學歷的各類學校提供的教育服務。
D.從事廣告服務的下崗工人有收入
E.學校技術轉讓收入
19.某市農機廠是增值稅壹般納稅人，以下業務發生在2008年6月。
(1)銷售拖拉機輪胎免稅收入1.2萬元。
(2)以托收承付結算方式銷售農用收割機200臺，增值稅專用發票上註明銷售額40萬元。貨物已經發出，在銀行辦理了收款手續，但是貨款還沒有收到。(3)分期付款銷售的拖拉機已交付，合同約定本月付款金額為654.38+不含稅0.8萬元，實際只收到8萬元。(4)提供農業機械維修服務，普通發票上註明的銷售額為5.2萬元，農村配件普通發票上註明的銷售額為1.2萬元。(5)農忙季節將15臺自產農用收割機調至本企業租賃部出租，本月租金3萬元。本期進項稅額為11萬元。本月農機稅情況正確的是()。
A.增值稅銷項稅額為654.38+024.700元。
b應交增值稅62，654.38元+0.2萬元。
C.應交營業稅0.1.5萬元。
d應交城建稅及教育費附加3181元。
E.農業機械屬於免征增值稅的貨物。
20.城建稅的納稅地點是“三稅”的納稅地點，但在下列特殊情況下，城建稅的納稅地點是()。
A.如規定“三稅”由委托方繳納的，城建稅在委托方所在地繳納。
b .對流動經營無固定納稅地點的納稅人，在納稅人戶口所在地繳納城建稅。
c .跨省開采石油，下屬開采單位和核算單位不在同壹省的，在油井所在地繳納城建稅。
d .管道運輸收入和城建稅在管道局所在地繳納。
E.航空公司的經營業務應當在損益核算機構所在地申報繳納。
21.下列關於車輛購置稅的說法不正確的是()。
A.征收環節單壹，和消費稅壹樣，在消費(使用)環節征稅。
B.附加費是在價格之外征收的，稅負轉嫁給了消費者。
C.是在車輛上牌使用前采集的，具有源頭控制的特點。
D.在中華人民共和國境內購買的應稅車輛屬於車輛購置稅的征稅範圍。
e車輛購置稅範圍內的電車，包括電動車和電動摩托車。