美國稅制是以所得稅為主體的稅制。美國的聯邦、州和地方政府根據權責劃分，實行徹底的分稅制。聯邦和州分別立法，地方稅由州決定。其中，聯邦稅主要是個人所得稅、社會保險稅和企業所得稅，此外還有遺產稅、贈與稅和消費稅。
先說清楚，在美國報稅不等於交稅。因為美國采用的是先扣稅，納稅人獲得的那部分收入(無論是工資收入還是投資收入)都會按照壹定的稅率交給美國聯邦政府，這就是所謂的“預扣稅”。
在大多數情況下，報稅的結果是美國政府將多付的稅款退還給納稅人，只有部分納稅人因少付稅款而被要求補繳稅款。所以可以說，報稅的結果可能是補稅但更有可能是退稅。
所有符合美國納稅義務的納稅人都必須申報“聯邦稅”和“州稅”。
聯邦稅是美國國稅局的責任。
州稅是他們居住的州政府的責任。
在申報截止日期之前，您需要填寫兩份不同的納稅申報表，並與應納稅款壹起分別提交給國稅局和國稅機關。
*註:有些州不征收所得稅，包括德克薩斯州、佛羅裏達州、內華達州、南達科他州、阿拉斯加州、華盛頓州和懷俄明州。
美國每年的報稅截止時間是4/15左右(這兩年受疫情影響有所延遲)，如遇周末或節假日會順延。
2022年報稅季已於65438+6月24日開始，65438+4月8日是提交2021報稅、申請延期或繳納所欠稅款的截止日期，17年6月30日是提交延期申請後報稅的截止日期。
誰需要向美國納稅？
簡而言之，只要妳在美國有收入或者在美國停留壹定時間，就需要報稅納稅，無論妳的國籍和居住地。
如果妳是美國公民或綠卡持有者(妳在2021/1到12/31的任何時間拿到了綠卡)，無論妳是否實際居住在美國，妳都必須以納稅居民的身份報稅。
如果外國人在美國有收入，也需要在美國申報所得稅。如果妳滿足居住時間測試，妳將作為稅務居民報稅；如果不符合居住時間測試，將被宣布為非美國稅收居民。
在這壹規定下，暫時居住在美國並持有F、J、M或Q簽證的學生是壹個例外。在持有有效簽證的前五年內仍然是非美稅居民，不根據居留時間測試判斷。
留學生需要報稅嗎？-不到5年
首先明確報稅身份:留學生前五年是非居民外國人(NRA)，前兩年是訪問學者，以非稅收居民身份報稅。
其次，不管妳有沒有工作，有沒有收入，都需要報稅。只要妳是當年2月1之前持有F(學生)、J(公費)和M(觀光)簽證的外國留學生或持有J(訪問)和Q(交流)簽證的外國學者，就必須向IRS提交個人資料聲明(表格8843)。
比如妳2021年8月去美國自費留學，21年8月沒有美國來源的收入，2022年還需要報稅。然而，由於妳沒有任何收入，妳不需要填寫任何報稅表，只需郵寄出8843表格。
這個表格的主要目的是表明妳符合免稅個人的條件。我們遇到過沒有郵寄8843表格的同學，銀行賬戶的利息已經代扣代繳了。雖然數額不大，但是報稅是法律規定的義務，不用怕麻煩！
如果妳有收入，那麽妳需要報稅！根據美國國稅局501號出版物和970號出版物的規定，美國學生/學者等非美國納稅居民在美國有美國來源收入時，需要申報美國個人所得稅。作為壹個留學生或者學者，收入低的結果就是報稅的時候不用交稅，甚至大概率可以拿到退稅，所以還是要申報/報稅。
比如妳2020年8月去美國自費留學，做助教/實習生21年有收入，妳需要在2021年報稅，因為妳有美國來源的收入。妳應該填寫表格1040-NR和8843和8833(根據中美減稅條約，詳見下文)，然後郵寄給美國國稅局。
在美國的來源收入包括在美國產生的非免稅獎學金和助學金、稅收待遇以外的收入以及在美國的其他收入，沒有門檻。如果在美國沒有這些收入，在母國或其他國家產生收入，或者個人存款和免稅獎學金的利息收入只在美國產生，那麽就不需要在美國進行個人所得稅申報。
留學生需要報稅嗎？-5歲及以上
首先，妳必須報稅，無論妳是繼續作為非居民外國人(NRA)還是作為納稅居民外國人(RA)報稅。
因為妳持F-1簽證在美國居留超過5年，妳被認定為納稅居民，需要申報妳的全球收入:
持F、J、M簽證的留學生在美國已經超過五年。
持J、Q簽證的訪問或交流學者在美國停留兩年以上(其中Q簽證持有人可統計其持有F、J或M簽證的時間)。
這裏的計算是自然年。
比如妳在2016年8月持F-1簽證入境，那麽無論妳每年停留多少天，從2016-2020妳都是NRA非居民，需要從2021/1開始計算妳的實質居留。
納稅居民和非納稅居民的納稅申報會有很大的差異。簡單來說:
納稅居民可以夫妻共同報稅，享受基本稅收減免，但所有收入(包括國外獎學金和收入)、炒股收入、銀行利息都包含在報稅中。如果妳工作或實習，工資收入將從FICA稅(聯邦保險繳款法)、社會保障稅、醫療保險稅、TUFA稅等中扣除。
如果妳想繼續以非居民身份報稅，妳需要提供以下證明或相關文件。經國家稅務總局地區局長批準後，可以維持非居民的納稅申報狀態，繼續使用1040NR的稅單。所以符合居民納稅申報的同學要考慮清楚，什麽樣的身份申報對自己更有利。
我肯定會在簽證到期前離開美國。
在您自己的國家或美國以外的國家有納稅申報義務或連續居住的記錄。
我不打算在美國呆很長時間。
中國學生和訪問學者可享受稅收待遇:
根據中美1987稅收協定，中美之間互訪的教師、教授和大學研究人員免稅三年，留學生和研修生個人所得免稅5000美元。不管是NRA還是RA，只要是F-1，即使在OPT期間也可以申請5000美金的免稅！
在申請稅收協定時，您可以直接從收入欄中扣除5000美元，並附上表格8833(供RA使用)或表格8233(供NRA使用)。詳情請參考IRS上的說明。以下是中美之間關於稅收減免的條款:
*報稅的好處*留學生美國個人所得稅報稅的好處！
在美國產生的工資、薪金或獎學金收入可以合理地申請社會安全號碼(SSN)。美國的社會福利和醫療福利與SSN密切相關。盡早申請SSN，合理報稅，對個人以後在美國的社保很有幫助，對以後打算留在美國的小夥伴有好處。
如果在美國合法工作或有經濟資助收入的外國學生和學者報稅，他們可能會得到不同數額的退稅。因為美國有預扣制度，他們壹般收取的預扣稅款都比實際多！
美國和中國有雙邊稅收優惠協議，符合條件的外國學生和學者可以享受5000美元的減免，即其收入中的5000美元不需要納稅，並且可以在報稅過程中獲得額外的好處。
在美國產生的美國來源收入有報稅的義務，這是簽證要求的義務！如果因為拖延或不報而產生不良記錄，可能會導致高額罰款和罰息，嚴重的可能會影響留學和以後的移民簽證。
稅單在美國的日常生活中非常重要，比如租房子，申請貸款買房買車，信用卡貸款。SSN時期的個人所得稅賬單和信用記錄是美國社會了解個人財務狀況的最重要因素。按時納稅可以快速建立個人信用。