實體法
(壹)嚴格的稅收方法
美國個人所得稅的計算步驟如下:
(1)所得稅免稅項目合計=總收入
(2)總收入調整項目=調整後總收入
(3)調整後的總收入-分項扣除(或標準扣除)-個人免稅額=應納稅所得額。
(4)應納稅所得額×稅率=初始稅負
(5)初始稅負？稅收抵免=所得稅負擔
下面從稅基、扣除額、減免額、扣除範圍、稅率、結構三個角度對上述公式進行解釋。
閥門
1.美國個人所得稅稅基
美國個人所得稅的稅基非常廣泛。除稅法明確規定的免稅項目外，其余各種渠道的收入都應計入個人收入，繳納個人所得稅。免稅收入，如:國家或地方債券利息、各種贈與、繼承、各種原因造成的人身殘疾和疾病損害賠償、保險費等。
2.扣除、免除和扣除範圍
美國在確定應納稅所得額時規定了很多詳細的收入扣除項目，主要包括“業務”
扣除”和“個人扣除”。前者是企業經營費用的扣除，是為了取得收入而發生的必要費用，後者是納稅人的特殊生活費用。如果扣除項目單獨列出，即“分項扣除”，也可以選擇壹個固定的數字作為標準而不列出明細，即“標準扣除”。
總的來說，“分項扣除”適合高收入納稅人，而中低收入者選擇“標準扣除”更有利。“個人免稅額”是免除納稅人生活費或符合最低生活標準的生活費的稅種。最後壹個公式中的“稅收抵免”包括對納稅人的子女或受撫養人的抵免，對65歲以上的老人或退休規定的退休人員和殘疾人的抵免，等等。
3.稅率和結構
美國的個人所得稅有統壹的累進稅率，體現了合理公平的負稅原則。幾經稅改，到1995，稅率分為三個基本稅率，即15%，
28%，31%以及36%和39%兩種高稅率。2000年布什上臺後，稅率再次調整。2006年7月5438+0至2006年7月5438+0，15%稅率不變，其他稅率下調1個百分點。到2006年，最高稅率降為35%，其他稅率也比降稅前降低了3個百分點。
(2)綜合所得稅制的征稅模式
美國的做法是將納稅人的年收入不分性質、來源、形式統壹起來。
統壹扣除的綜合所得稅制。其基本內容是:(1)所有形式的收入都必須納入稅基。這裏的收入既可以進入個人消費，也可以構成個人財富積累的增加。(2)所有收入來源都必須納入稅基。包括勞務收入、土地租金收入、資本分紅收入和繼承接受等。(3)綜合所得稅基本允許扣除，以實現公平原則。
(三)稅收調整指數化
稅收指數化(Tax indexation)是指立法通過的壹個公式，使稅制中的某些項目隨價格變化而呈指數調整，從而自動消除通貨膨脹對實際應納稅額的影響。通過稅收指數化調整，實現精細納稅和公平稅負的目標。NBA球員之所以這麽努力，是因為他的表現關系到他的收入，關系到他的職業生涯，關系到他的聲譽，比如得分，助攻，籃板等等。...& gt& gt
美國加稅多少？
各州的地方稅各不相同，甚至各州之間也不相同。
以北加州灣區為例:7，865，438美元+0的資本，稅收為9.75%。
即781x 1.0975 = 857.438+05。
美國的贈與稅稅率是多少？
美國稅和中國稅的壹個區別就是美國稅裏面有贈與稅和遺產稅。這兩個稅種是美國很多投資者非常關心的。作為美國的註冊會計師，我將通過這個博客簡單介紹壹下美國的贈與稅和遺產稅。
贈與稅和遺產稅是美國為調節社會階層差異而設立的稅種，主要適用於美國公民和美國綠卡持有者。用更簡單的語言來說，壹個人生前無償贈與他人受贈與稅約束，死後財產分配受遺產稅約束。所以這兩個稅其實是統壹的。
先說贈與稅。贈與稅分為年度贈與稅限額和終身贈與稅限額。2012年度捐贈金額為13000美元，2013年度將調整為14000美元。所謂年度贈與金額，是指如果壹個美國人在2065，438+02年向他人捐贈了65，438+03，000美元以下的現金或資產，則無需申報或說明終身贈與金額。如果夫妻雙方贈與相同的禮物，則加倍，即26000美元(2013調整為28000美元)。受贈者不必是直系或旁系親屬，但任何人都可以。如果贈與超過上述金額，則需要在稅單中進行申報和披露，占用終身贈與金額。贈與稅現在是終身565438美元+020000，夫妻雙方165438美元+00240000。超過這個數字的，核定稅率為35%。當然這個數字比較高，基本上只影響到美國1-2%的富豪。
如果壹個美國人收到壹個非美國人的禮物，這與贈與稅無關。但是，如果接受者收到的禮物每年超過6.5438億美元，則需要在稅單中披露和申報。
遺產稅實際上是贈與稅的延續。遺產稅終身限額現在是$ 5120000，夫妻雙方是$ 110240000。該金額與贈與稅共享。這個數額要減去壹個人生前給的數額，才能得到終身遺產稅的最終數額。所以，生前贈與越多，死後繼承的金額越少。目前遺產稅的核定稅率是超額後的35%。
美國工資收入的個人所得稅稅率是多少？
個人所得稅。美國征收聯邦個人所得稅，除阿拉斯加州外的所有州也征收州個人所得稅。(1)美國的個人所得稅遵循的是個人原則，所有美國公民都要為其來自國內外的所有收入納稅；不是美國公民的外國人只對他們在美國的收入納稅。(2)征稅範圍主要包括:職工工資、薪金、退休金；獨資或合夥的商業利潤；利息、股息、租金、特許權使用費、資本收益、農業收入和其他收入。(3)聯邦個人所得稅實行五檔稅率15%-39。6%.非居民外國人在美國取得的與工商業活動直接有關的所得，按照適用於美國公民的累進稅率征稅；與工商業活動無直接關系的所得，除稅收協定另有規定外，稅率為30%。國家個人所得稅稅率壹般為1%至11%。(四)應納稅所得額是凈收入減去減免稅項目後的余額，凈收入是調整後的總收入減去扣除項目後的余額，調整後的總收入是總收入減去扣除項目和營業費用後的余額。不計入總收入的項目有:資本收益的壹半、國家和地方債券利息、雇主提供的醫療費用、教師講課、失業救濟金、慈善機構捐贈的救濟金、親友饋贈、戰爭傷害撫恤金、債務支出、債權收入等。可從調整後的總收入中扣除的項目分為標準扣除和分項扣除。標準扣除是批準單身或夫妻共同申報的普遍扣除；分項扣除包括州和地方稅、抵押貸款、醫療費用、慈善捐款、兒童保育費用、工會會費、事故損失以及與工商業相關的直接費用。可以減免純收入的項目包括納稅人及其配偶和其他家庭成員每人每年3000元左右的免稅額。為了鼓勵購房，個人購房支出也可以稅前扣除。(5)個人所得稅按季預繳，按年申報繳納，部分扣繳。即對於有固定職業的從業人員，其工資收入應繳納的稅款由用人單位代扣代繳，由納稅人在年終進行申報結算；納稅人的其他收入實行自報自繳，按季繳納，年終匯算清繳；資本利得稅是在出售股票和房產取得收入時征收的，年底不再申報；外國人在美國按單壹稅率繳納的稅，在取得收入時代扣代繳，年底不再申報。
美國人繳納多少個人所得稅？
美國個人納稅申報制度:美國人有哪些收入需要申報，需要繳納多少？
首先，美國現行的稅收制度
美國現行的稅制是以所得稅為主體稅種，其他稅種為補充構成的。主要稅種有個人所得稅、企業所得稅、社會保障稅、銷售稅、財產稅、繼承和贈與稅等。
美國的稅收由聯邦、州和地方政府征收；
(1)聯邦政府主要征收聯邦所得稅、財產稅和贈與稅。在聯邦稅收總額中，個人所得稅約占1/3，社會保險稅約占1/3，企業所得稅約占1/6，其他稅種包括遺產稅和關稅。
(2)州所得稅、特許經營費、消費稅、使用稅和財產稅由州和地方政府征收。
第二，分稅制管理體制
美國聯邦、州、地方三級按照權責劃分，實行徹底的分稅制。聯邦和州分別立法，地方稅由州決定。三級稅收分開，分別管理。不同的稅務管轄區對應稅收入和收入分配有不同的定義。
美國的所得稅制度既有“屬地主義”又有“個人主義”。就美國的收入來源而言，所得稅原則上采取“屬地主義”，非居民外國人應就來源於美國的收入向美國納稅。就美國公民或居民而言，所得稅原則上采取“個人主義”，即對美國公民在世界各地取得的收入征稅。
第三，稅務管理機構
財政部負責美國聯邦稅收法律法規的管理；參議院和眾議院擁有稅收立法權；財政部提出的稅法議案由國會通過，經總統批準後生效。
稅收機構是國內稅收署(IRS)和海關署。美國國稅局負責聯邦國內稅收的征收和國內稅收法案的實施。海關部門負責征收關稅。國內稅務局總部只對征收工作給予指導和指示，實際征收工作由全國設立的7個地區稅務局負責。地區稅務局有權自行決定征管中的問題，無需總局批準。地區局下設幾個地區局，直接管理稅收的征收和繳納。
由於美國實行的是以個人所得稅自願申報繳納為主的稅制，所以地區局以下的實際工作主要是審核報稅。
第二節主要稅種
壹、個人所得稅
美國個人所得稅分為聯邦個人所得稅、州個人所得稅和地方個人所得稅，其中以聯邦個人所得稅為主。
(1)納稅人
個人所得稅的納稅人包括:美國公民、居民和非居民。美國公民是指出生在美國的人和成為美國公民的人。美國居民是指不是美國公民，但根據美國移民法擁有法律認可的永久居留權(如獲得綠卡)的人。那些不符合美國公民身份和居民身份的人是非居民。
(2)納稅人和稅率
個人所得稅是對美國公民和來自世界各地的居民的收入，以及來自美國的非美國居民的收入征稅。
美國各個地區的消費稅是多少？15分。
生活在中國的人，花錢的時候都不考慮稅錢！但是我相信妳到了美國之後，壹定會感受到稅收有多重要！而且和我們的生活息息相關！不要小看稅錢！如果把稅金的錢去掉，壹個東西的價格真的會比稅後價格差很多！所以有些留學的同學會在各個州尋找免稅商品。
不管是去超市還是商場，看到價簽的時候，腦子裏壹定壹直在過，稅前多少錢...稅後多少錢...！
下面匯總壹下美國各州對童鞋的消費稅。相信對大家有幫助！
先說幾個免稅州吧！
美國有五個免稅州:
俄勒岡州，俄勒岡州，特拉華州，阿拉斯加州，蒙大拿州，新罕布什爾州。
壹些免稅州根據不同類型的貨物給予免稅:
服裝商品免稅州包括新澤西州、紐約州、紐約州、明尼蘇達州、賓夕法尼亞州等州。
非處方藥(營養制品，如維生素)在紐約、紐約州、德克薩斯州、弗吉尼亞州、賓夕法尼亞州和其他州是免稅的。
美國各州銷售稅/消費稅稅率州名州稅最高地方稅
阿拉巴馬4% 10%
阿拉斯加0% 7%
亞利桑那州
阿肯色州(阿肯色州)6% 6%
加利福尼亞州
科羅拉多州(科羅拉多州)2.9% 0%
康涅狄格州(康涅狄格州)6% 6%
特拉華州0% 0%
佛羅裏達州6% 7.5%
佐治亞州(佐治亞州)4% 8%
夏威夷(夏威夷)4% 0%
夏威夷(夏威夷)6% 0%
伊利諾伊州
印第安納州7% 9%
愛荷華州(Iowa) 6% 7%
堪薩斯州5.3%
肯塔基州6% 6%
路易斯安那州(路易斯安那州)4% 9%
緬因州5% 5%
馬裏蘭州(馬裏蘭州)6% 6%
馬薩諸塞州5% 0%
密歇根州6% 6%
明尼蘇達州(明尼蘇達州)6.5% 7.5%
密西西比州7% 9%
密蘇裏州4.225%
蒙大拿州0% 3%
內布拉斯加州5.5% 7%
內華達州6.5% 0%
新罕布什爾州(餐館8%)(新罕布什爾州)0% 0%
新澤西7% 7%”
新墨西哥(新墨西哥州)5% 0%
紐約(紐約州)4% 8.75%
北卡羅來納州6.75% 7.25%
北達科他州(北達科他州)5% 0%
俄亥俄州(俄亥俄州)5.5% 7.5%
俄克拉荷馬州4.5% 5%
俄勒岡州(餐館5%)(俄勒岡州...> & gt
美國有哪些免稅的州？各州的消費稅稅率是多少？
美國有五個州是免稅的。
俄勒岡州、阿拉斯加州、特拉華州、蒙大拿州、新罕布什爾州、新澤西州:部分免稅。
這五個州* * *的州是不對任何商品征稅的，但是州內的地方* * *(城市* * *)會征收購物消費稅。比如阿拉斯加的地方稅可以高達7%，新罕布什爾的地方稅可以高達3%。
美國的企業所得稅稅率是多少？
0-50k，15%
50k-75k，25%
75k-100k，34%
100k-335k，39%
335k-10m，34%
10m-15m，35%
15m-18.3m，38%
& gt18.3米，35%
綜合計算後，實際稅額為15%-35%。
美國是怎麽收稅的？
在美國，所有東西都要納稅...妳買了面包...原來是1.5...因為稅收制度...面包調整到1.8...而且收了0.3元的稅。
所以美國經濟這麽發達，而中國還是發展中國家。
美國人壹生要交多少稅？
美國人要繳納的稅:
1)聯邦個人所得稅(聯邦稅)
根據聯邦稅務局2012納稅申報指南(IRS Form 1040說明)，每個納稅人每年可以有5850美元的免稅扣除，每個家庭成員有3900美元的免稅額度，所以這個家庭的應稅收入是10000-(5850× 2+39000)。通過查閱納稅申報指南，應納稅額為10481美元。
2)國家和地方個人所得稅。
美國是聯邦制國家，聯邦和州財政相對獨立。各州和各地的地方個人所得稅稅率不同，從0(德州)到接近10%(紐約、加州等。).以筆者居住的伊利諾伊州為例，所得稅稅率為5%。則每年國家和地方個人所得稅為100000×5%=5000美元。
3)社保和醫保稅。
這個項目是聯邦稅，所有工薪族都需要繳納。個人稅率為(6.2%+1.45%)=7.65%。此外，公司還需要支付相應的部分，這裏為簡單起見不做贅述。那麽妳每年需要支付100000×7.65%=7650美元。美國人只有繳納社會保障稅，才能在退休年齡(66歲)後，每月平均獲得約65，438美元+0，000美元的養老金。
4)財產稅
這是地方稅，地方(主要是市縣)自行決定稅率，作用主要是承擔當地公立學校和警察的開支。所以美國越富裕的社區治安越好(富人交大量財產稅，自然需要治安好)，而社區治安越差(窮人交不了多少財產稅，社區自然沒錢雇警察)。